09-部门核算管理办法

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1、财务管理制度---部门核算管理办法部门核算管理办法目录第一章总则3第一条目的3第二条适用范围3第三条部门核算的财务职责3第四条部门核算的专管财务部门职责3第五条部门核算岗位设置与分工3第二章部门资金管理3第六条部门资金专指由财务部门监督管理的资金3第七条部门备用金的管理31.部门备用金的额定32.部门备用金款项来源33.部门备用金支付范围34.部门备用金的申请45.部门备用金的收款入账46.部门备用金的实际支付4(1)依据“费用报销单”办理支付4(2)依据“借据”办理支付4第八条部门专项资金的管理41.部门专项资金内容42.部门专项资金款项来源43

2、.部门专项资金的申请44.部门专项资金的收款入账45.部门专项资金的实际支付4(1)所申请资金为一次性支付的，填制“费用报销单”办理支付。4(2)所申请资金为预借分次支付的，填制“付款单”办理支付。4第九条申请及支付单据使用规范51.“付款申请单”规范要求52.“费用报销单”规范要求53.部门使用的“借据”规范要求54.“付款单”规范要求5第十条部门资金的记账与报告51.部门核算只登记资金账簿，不履行财务处理，无需登记费用帐。52.资金账簿53.电子日记账6第十一条部门资金的支付核销与盘点复核61.支付核销62.资金盘点63.帐表复核6第十二条日常

3、资金管理6第三章库存数据的确认6第十三条库存数据管理规范6第十四条到货数据的确认61.到货票据的交接6(1)到货票据交接内容6(2)到货票据移交双方6(3)到货票据移交要求7(4)到货票据交接完成时点72.到货数据的复核7共10页、第10页财务管理制度---部门核算管理办法(1)履行复录复核工作7(2)复核内容7第十五条发货数据的确认71.取得铁路发运票据72.发运数据的录入73.发运数据的复核7第十六条短运数据的确认71.外包短运数据的确认72.自营短运数据的确认7第十七条编制日报71.发运日报的编制72.库存日报的编制7第十八条数据的传递与单据

4、的交接81.短信数据的上报82.库存数据的上报83.单据的交接8第四章部门费用数据的统计8第十九条部门费用的范围8第二十条结算政策的执行8第二十一条自卸奖励费8第二十二条挖机租赁费8第二十三条铁路运杂费9第五章其他临时财务工作9第二十四条代付代管款处理91.代付代管款的分类92.代付代管款的管理部门93.代付代管款的财务拨入94.部门核算履行代付代管职责，实际支付时必须取得收款人收款证明95.部门核算对代付代管款做备查登记96.代付代管款纳入专管财务的资金盘点范围97.公司对代付代管款另有规定的遵照执行9第二十五条其他临时工作9第六章附则9第二十六

5、条财务单据9第二十七条本办法由总公司财务部负责解释和修订9第二十八条本办法自2010年10月1日起执行9附件目录9共10页、第10页财务管理制度---部门核算管理办法第一章总则第一条目的为了明确部门核算的工作内容及其职责，为部门核算人员的核算工作提供依据及规范标准，保证部门资金的安全完整、保证原始数据的全面准确，特制订本办法。第二条适用范围本办法适用于根据公司管理要求特意在业务部门设置的，处理部门有关资金、库存业务的核算人员。第三条部门核算的财务职责1.负责部门款项的收支处理2.确保部门资金的安全完整3.确认库存数据的全面准确4.确认短运费结算数据

6、与单据的一致5.编制部门报告6.统计有关财务结算的部门费用数据7.其他临时财务工作第四条部门核算的专管财务部门职责1.监督部门核算职责的履行，对部门核算的核算工作负管理责任。2.设专人定期进行数据核销与资金盘点3.月度内安排财务人员进行部门核算业务的实际操作，测试执行有效性。4.根据实际情况完善部门核算办法第五条部门核算岗位设置与分工1.部门核算设置核算岗和出纳岗，根据工作实际，采取独立设岗和合并设岗方式。2.出纳岗负责款项的收支与保管、登记资金账簿，签署《资金管理承诺书》（格式为附件1），对资金的安全完整负责。3.核算岗负责审核部门报销、复核与报

7、告库存与费用数据、登记电子日记账（格式为附件2），复核资金的收支与结存情况。第二章部门资金管理第六条部门资金专指由财务部门监督管理的资金财务监督管理的部门资金是指从财务部门申请的拨付款项由部门核算办理支付，再由拨款财务通过核销处理以形成成本费用的资金。具体分为部门备用金和部门专项资金。对于财务付款时已形成成本费用的，转部门核算代付代管后不需由财务核销的款项不列入部门资金管理。如工资及伙食费、临时奖励、奖励基金、废品返回收入不属于财务管理的部门资金。部门资金的支付，必须做到财务手续齐全，先审批后支付，对不符合财务审批手续的，部门出纳岗有权不办理支付。

8、财务管理的部门资金必须统一划入总公司批准账户。第七条部门备用金的管理1.部门备用金的额定根据部门需要，由专管财务部门核定后