企业内部银行管理办法

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1、5/4**************集团公司文件编号文件类别财务管理版本A页数文件名称内部银行管理制度制订日期修订日期1.目的本制度主要规定内部银行的结算纪律和规范内部银行的操作.2.范围本制度适用于在内部银行开立内部账户参与内部结算的各责任中心.内部银行仅限于各责任中心之间发生的原材料领用、产成品进仓、半成品转移、以及各责任中心相互提供劳务加工的结算,各责任中心的费用考核不属于内部银行交易范畴.3.职责3.1.集团公司内部银行负责内部银行日常运作和结算以及各项结算制度和操作规程的制订.及时与各责任中心办理各项内部结算.监督与引导各

2、责任中心合理使用资金,并利用内部银行利息作为经济杠杆促使各责任中心管好用好资金.3.2.各责任中心按集团公司所制订的内部银行结算制度和操作规程进行内部市场链的内部交易操作.并按时与内部银行对账.4.机构和人员设置4.1.集团公司为了便于管理特在集团财务中心设立内部银行,负责内部银行事务.4.2.同时内部银行设立专职会计一人,专门负责集团内部银行日常核算,并负责各责任中心内部核算员的业务指导和培训.各责任中心可以聘请兼职核算员或专职核算员负责各责任中心的内部核算.5.定义5.1.定额流动资金:定额流动资金指集团公司根据各责任中心正常

3、运转所需流动资金以及现有资金实际占用情况所核定的无偿占用的流动资金.各责任中心的定额流动资金不用承担借款利息.内部银行定额流动资金的核定由集团公司指定相关部门和人员在与各责任中心协商的基础上核定,内部银行经运行一段时间后如发现所核定资金误差较大,应与有关人员协商调整.5.2.超定额流动资金:指各责任中心在日常生产经营活动中由于多种原因引起定额流动资金不足,需要增加流动资金,其所增加的部份流动资金就是超定额流动资金.超定额流动资金的增加,需要各责任中心向内部银行提出申请,并经财务总监审核,公司总裁批准后方可借入.超定额流动资金分计息

4、和不计息两种.5.2.1.不计息的超定额流动资金:责任中心由于接受了额外的特殊的大额订单,原先核定的定额流动资金明显不足,经向内部银行申请,集团审批同意后特地临时增加的超定额流动资金贷款,这部份贷款可以不计算贷款利息.项目完成后责任中心应当归还这部超定额流动资金.5.2.2.计息的超定额流动资金:责任中心在正常的经营活动中,由于经营不善等其他原因导致定额流动资金不够周转的,经过向内部银行申请,集团审批同意后,发放超定额流动资金贷款,这部份资金内部银行需要收取利息.5.3.内部银行贷款及利息计算.5/4**************集

5、团公司5.3.1.内部银行贷款利率:内部银行贷款利息指各责任中心在定额流动资金之外向内部银行借入的超定额流动资金借款所应承担的利息,年利率5.31%.（国家现行标准利率）5.3.2.内部银行贷款期限:为了督促各责任中心节约使用资金,减少资金占用,内部银行贷款期限最长不超过六个月,责任中心在向内部银行贷款时应说明原因,具体贷款期限由内部银行审批,贷款到期后如果归还确实有困难的应向内部银行提出申请向后展期,经内部银行批准后展期内利率在原有基础上浮10%,展期一次不准超过3个月,而且只能向后有一次展期机会.个别责任中心到期后不办理展期,

6、逾期不能归还贷款的责任中心,内部银行将在原贷款利率基础上上浮20%,逾期超过3个月仍未能归还的在原上浮基础上再上浮20%.直到归还为止.5.3.3.计息积数与贷款利息.贷款利息=计息积数*贷款年利率/365计息积数=贷款天数*贷款金额5.3.4.内部银行贷款的审批程序:责任中心向内部银行提出超定额流动资金贷款时,应就其说明原因和所需资金的详情,以及归还日期,内部银行审核后经财务总监复核,交集团总裁审批.5.4.责任转账各责任仲裁.5.4.1.责任转账的性质:是指在生产经营过程中,对于因不同原因造成的各种经济损失,由承担损失的责任中

7、心向发生或发现损失的责任中心就其损失进行赔偿的账务处理方式,5.4.2.责任转账的方式:责任转账的目的在于使那些发生或发现损失,但不应承担损失的责任中心在经济上得到合理补偿,首先应对损失进行正确的计价.提出进行损失补偿的一方应该提出各种损失的原始依据,并就造成损失的产品（或在制品）数量、材料、工资等费用定额提出合理的准确的数据，并造表与应承担损失的责任中心协商,双方签字同意后，造成损失的一方应开出内部银行支票将补偿款转入发生或发现损失的一方,5.4.3.责任仲裁:各责任中心在往来结算和责任转账过程中,有时会因为意见不一致而产生一些

8、经济纠纷,比如:质量问题、内部经济合同问题、损失的价值如何计量等。如果各方争执不下，双方或多方协商不能合理解决,在这种情况下应统一由集团公司管理中心进行调解和仲裁。集团管理中心为集团的责任仲裁机构.6.内容.6.1.内部银行核算.6.1.1.为各责