税收常态下的会计和税收协同处理技巧

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1、2015实用财务会计系列课程之三新税收常态下的会计和税收协同处理技巧主讲：陶善贵第一部分新形势新问题中国经济的三个转变1规模增长效率质量要素创新高速中高速快缓2014年度我国税收情况17.5%8.6%7.8%GDP增长财政增长税收增长国家提出的中心思想1依法治税税收法定新形势下的实体经济的现状1、传统企业成本优势不在劳动力土地税收环境成本新形势下的实体经济的现状2、企业要求规范运营工商税务其他新形势下的实体经济的现状3、生产模式危机规模化生产产能过剩产品过剩降价销售垫钱购买赊销产品新形势下的实体经济的现状4、营销模式危机市场环境营销

2、环境消费者结构传播形态品牌本身新形势下的实体经济的现状5、传统产业的生命周期：需求智能新形势下的新问题餐费报销领导被免职提供证明被要求赔偿倒卖发票被判刑案试点新形势下财务的重要性1、浙江省医院系统违法2、萧山企业倒闭案3、房地产低价销售案4、总经理被判刑5、公共资源交易中心案资本市场的热情对财务提出的新要求第一梯队：主板、中小板、创业板第二梯队：新三板、新兴板第三梯队：Q板、新创板等资本市场的热情对财务提出的新要求1、到2015年6月9日挂牌公司2536家2、主板创业板中小板公2881家3、注册制即将推出---上市容易4、家数要到1

3、0000家企业上市有哪些好处1、融到自有资金2、价值发现和价值实现3、合理规避税收4、获得财政补贴5、规范公司便于激励国家为什么会扶持资本市场1、实现无利率融资2、增加国家税收3、鼓励优秀人才创业4、增加股票供给，平衡股市拟上市企业面临的问题对财务要求第一，规范性的问题1、规范是目的吗2、规范用什么标准来衡量3、规范是财务规范还是业务规范重要核心拟上市企业面临的问题对财务要求第二，定价的问题资源资金创办人投资者企业在什么时候利润多拟上市企业面临的问题对财务要求第三是退出的问题1、并购2、转板3、竞价交易上市企业面临的问题对财务要求第

4、四是持续融资的问题1、什么时候需要钱2、什么时候有钱投拟上市企业面临的问题对财务要求第五：注册制下的退市规则1、没有交易量2、没有合适的价格拟上市企业面临的问题对财务要求第六个问题：什么样的公司受欢迎1、新兴产业和传统产业2、高资产和轻资产3、规模小和规模大4、成长期和成熟期拟上市企业面临的问题对财务要求第七个问题：如何吸引投资者新形势下问题的交界点1财务税务会计业务第二部分财税新秩序的重新构建税收领域的“潜规则”企业到底要交多少税？实际税负41.3%企业到底要交多少税？增值税：100*17%=17-5.1=11.9附加税：11.9

5、*12%=1.44企业所得税:40*25%=10个人所得税:30*20%=6社保一金:30*(28%+12%)=12残保金工会水利-----------------------------------------合计41.34企业税收成本的组成框架税收成本缴纳的税收维护税务关系防范税务风险潜规则成因--税收政策的制定1需求严厉潜规则成因-税收政策的执行税法----税收潜规则成因—税收成本政策方面：政策遵从经营问题：根本税收数据方面：纳税评估证据方面：证据不足潜规则成因---税收实践的平衡1税收财政相互平衡潜规则成因—税收实践的平

6、衡1税收规费中央和地方之间博弈潜规则-税收实践的平衡1政策任务税负潜规则-税收实践的平衡1投入产出发票比例税收新秩序建立的核心内容1、建立对自然人的税收管理体系2、完善纳税人的权利体系减轻纳税人的负担3、健全税收征管基本程序规范税收执法行为4、健全争议解决机制补充争议解决的处理方式二、税收新体系建立中的难点1、征管法没有涵盖自然人2、第三方信息协税没有建立个人纳税企业纳税税收新体系建立中的难点民事关系征纳关系平等自愿有偿不平等不自愿无偿税收新体系建立中的难点依法纳税的责任主体纳税人税务局三、税收新秩序建立的几件大事1、从六个方面去完

7、善税收征管2、重视纳税诚信3、电子商务的纳税问题4、收入真实性问题六个方面罚款时限滞纳变利息先行复议预约裁定分期补税重视纳税诚信1、重视纳税诚信国家建立、健全税收诚信体系，褒扬诚信，惩戒失信，促进税法遵从国家施行统一的纳税人识别号制度。纳税人信用等级，投标、上市等重大事项的重要因素电子商务纳税问题网络交易平台应当向税务机关提供电子商务交易者的登记注册信息。”税账纳税人重视的问题3、收入真实性问题纳税人签订合同、协议，缴纳社会保险费，不动产登记以及办理其他涉税事项时，应当使用纳税人识别号收入真实性问题一个纳税年度内向其他单位和个人给付

8、五千元以上的，应当向税务机关提供给付的数额以及收入方的名称、纳税人识别号。单次给付现金达到五万元以上的，应当于五日内向税务机关提供给付的数额以及收入方的名称、纳税人识别号。”四、税收新秩序下税务规范1、抓大放小，劫富济贫2、一紧一松，