商业银行的绩效评价

《商业银行的绩效评价》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、商业银行经营管理学第11章商业银行的绩效评价商业银行经营活动过程和结果全部体现在其财务报表中，财务报表为银行的管理经营以及经营绩效评价提供了必要的信息。商业银行的财务报表包括资产负债表、损益表和现金流量表。学习目标了解银行资产负债表的编制原理和结构熟悉银行主要的资产项目和负债项目了解银行损益表的编制原理和结构了解银行现金流量表的编制原理和结构掌握银行绩效评估体系中的各种指标（重点）掌握银行绩效评估的三种主要方法（重点）参考文献《商业银行业务与经营》，中国人民大学出版社，1999庄毓敏;《商业银行经营管理学》，上海人民出版社，1998俞乔、邢晓林、曲和磊

2、;《商业银行经营管理》，高等教育出版社，2000黄亚钧、吴富佳;《银行经营管理学》，西南财经大学出版社，1996曾康霖主编;《商业银行经营管理》，中国金融出版社，1998戴相龙主编;《商业银行经营学》，高等教育出版社，1999戴国强主编;第11章商业银行的绩效评价第一节商业银行绩效评价指标体系第二节杜邦分析法第三节CAMEL评级体系及其应用第一节商业银行绩效评价指标体系商业银行的绩效评估主要涉及以下三方面内容。首先是认识银行的经营活动过程和结果，前三节介绍的银行的三个主要财务报表就是反映该信息的主要工具；其次是设计一套指标体系将报表信息结合起来，以便从

3、多个角度全面考察银行经营业绩；最后应用一定分析方法对指标数据进行分析处理，从而对银行的绩效作出评估。第一节商业银行绩效评价指标体系商业银行的绩效评估体系包括：盈利性指标、风险指标、流动性指标、清偿力指标和安全性指标一、盈利性指标1、股本收益率（ROE）=净利润/资本总额2、资产收益率（ROA）=净利润/资产总额3、净营业利润率=营业利润/资产总额4、银行净利息收益率=（利息收入-利息支出）/盈利资产（总资产）5、非利息净收入率=（非利息收入-非利息支出）/资产总额6、特殊项目前净收益率=特殊项目前净收入/总资产7、银行利润率（PM）=净利润/总收入8、

4、每股收益率（EPS）=税后利润/普通股数一级资本（亿美元）排名资本收益率%资产收益率%成本收入比%人均利润（千美元）不良贷款比率%资本充足率%工行230.17103.20.1474.661.7229.785.76中行220.85116.70.3233.776.4927.518.30建行145.17284.40.1962.321.9819.356.88花旗584.48138.82.0864.1577.522.6710.92美洲419.72224.51.6359.7770.911.9210.92摩根大通377.1346.80.3780.2026.782.2

5、111.88汇丰350.74523.51.1656.4247.143.0012.99德意志218.59127.80.2090.4516.764.812.10中外银行经营状况比较二、流动性指标1、现金资产比例=现金资产/资产总值2、国库券持有比例=国库券/资产总值3、持有证券比例=证券资产/资产总值4、贷款资产比例=贷款/资产总值5、易变负债比例=易变负债/负债总值6、短期资产/易变负债7、预期现金流量比=预计现金流入/流出三、风险指标1、信用风险（1）低质量贷款/贷款总额（2）贷款净损失/贷款余额（3）贷款损失准备/贷款总额（4）累计贷款损失准备/贷款

6、总额2、流动性风险（2）净贷款/总资产（1）现金资产国库券/总资产（3）证券资产/总资产（4）易变负债/负债总额（5）短期资产/易变负债（6）预期现金流量比3、利率风险利率风险缺口=利率敏感资产-利率敏感负债利率敏感比例=利率敏感资产/利率敏感负债4、清偿力风险（1）资本/银行总资产（2）资本/风险资产（3）《巴塞尔协议》中的资本充足率指标（4）资产增长率与核心资本增长率（5）留存盈利比率5.其他风险：欺诈、通货膨胀、汇率、国家、犯罪风险等四、清偿力和安全性指标1、净值/资产总额2、净值/风险资产3、《巴塞尔协议》中资本充足指标4、资产增长率和核心资本

7、增长率5、现金股利/利润第二节杜邦分析法传统的分析方法有比例分析法，以绩效评估的各种指标为基础对银行的经营业绩作出评价，但孤立的指标毫无意义，只有在比较中才能说明问题。有两种比较分析的方法：趋势比较法和横向比较法。趋势比较法是同该银行历史上的指标值进行比较，分析银行经营发展趋势，并对未来情况作出预测；横向比较是将该行的绩效评估指标与同业平均水平或竞争对手进行横向比较，反映出该行经营中的优势与不足第二节杜邦分析法杜邦分析法是由美国杜邦公司的经理创造的，故称为杜邦系统（TheDuPontSystem）。杜邦分析法是一种典型的综合分析法，将银行经营业绩看作一

8、个系统，从系统内盈利能力和风险因素的相互制约关系入手进行分析，从而对银行经营绩效作出比较全面的