在建工程转固过程中的问题梳理专案报告书

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1、在建工程转固过程中的问题梳理主办人信息：工号006133姓名杨丽红VVV单位财务处指导人信息：职务等级□一级主管□二级主管□专家工号000150V姓名刘星公司级专案□厂处级专案□实际完成日期：2012年10月31日11目录摘要……………………………………………………………………（2）一、选取理由……………………………………………………………（3）二、工作计划……………………………………………………………（3）三、现状调研……………………………………………………………（4）四、目标设定……………………………………………………………（6）五、问题分析及对策研拟………………

2、…………………………（6）六、实施过程说明………………………………………………………（7）七、效果跟踪分析……………………………………………………（9）八、人员分工及系数表………………………………………………（10）11摘要根据公司技术改造的需要，我公司每年都有技改项目发生，随着生产和市场的需求，年技改项目呈现愈来愈多的现象，2010年累计发生在建工程转固5项，2011年累计发生在建工程转固14项，2012年截至6月份已转固6项。随着转固项目的增多，转固过程中出现的问题也越来越频繁。转固过程中的问题集中表现为：1、转固验收清点固定资产数量与转固表数量不符，间接造成单位固定

3、资产金额的不准确；2、房屋、构筑物划分不严格；3、转固表中类别划分有误。固定资产不仅代表着企业的生产能力，其类别的准确划分、数量金额的准确计量，又关系到企业经营成果的真实性和合理性。诸如：固定资产数量、金额的准确计量客观地反映了企业的生产规模；固定资产类别、金额的准确计量是计提折旧，正确计算企业成本费用，保证固定资产简单再生产的前提；固定资产类别中的房屋、构筑物的严格划分和准确计量又关系到房产税的缴纳。为了保证固定资产地准确计量，真实地反映企业的经营成果，有必要对在建工程转固过程中存在的问题进行分析、梳理。11一、选取理由固定资产不仅代表着企业的生产能力，其类别的准确划分

4、、数量金额的准确计量，又关系到企业经营成果的真实性和合理性。诸如：固定资产类别、金额的准确计量是计提折旧，正确计算企业成本费用，保证固定资产简单再生产的前提；固定资产类别中的房屋、构筑物的严格划分和准确计量又关系到房产税的缴纳。根据公司技术改造的需要，我公司每年都有技改项目发生，随着生产和市场的需求，年技改项目呈现愈来愈多的现象，2010年累计发生在建工程转固5项，2011年累计发生在建工程转固14项，2012年截至6月份已转固6项。随着转固项目的增多，出现的问题也越来越频繁，集中表现为：1、转固表信息与现场实物信息不符。2、房屋、构筑物划分不严格。3、转固表中类别划分有

5、误。为了保证固定资产地准确计量，真实地反映企业的经营成果，有必要对在建工程转固过程中存在的问题进行分析、梳理。二、工作计划具体工作计划内容详见下页表1所示：表1工作计划表归整固定资产损失税前扣除申报资料及审批流程序号工作项目时间节点责任人备注8月9月10月1编制专案立项申报表………　杨丽红　———　2制定工作计划………　杨丽红　———　3现状调研………杨丽红、栾海英、杨振伟———114设定目标………　杨丽红、杨振伟、栾海英　———　5问题分析及对策研拟………　　杨丽红、杨振伟、栾海英———　6专案实施…………杨丽红、杨振伟、栾海英　—---7专案实施跟踪及成果确认　………

6、…杨丽红、杨振伟　　————备注：……计划———实际三、现状调研在建工程转固定资产的过程中，出现的问题集中表现为：1、转固表上提供的信息与实物不符固定资产会计根据转固表，组织设备处及分厂相关人员实地固定资产验收盘点。在验收盘点过程中发现转固表上提供的信息与现场实物信息存在着数量不符、规格型号不符、存放地点不符的情况。1.1数量不符2011年3月份冷轧完善转固表中需要安装设备“张力仪”为1台，实际验收时为2台。2012年6月份钢渣处理工程转固表中需要安装设备“仓壁振动器”为5台，实际验收时为4台。1.2规格型号不符2011年12月份冷轧罩式炉新增6个炉台转固表中需要安装设备

7、“二次减压站规格型号为“DN80”，实物规格型号为“DN100”。1.3存放地点不符2011年3月份冷轧完善转固表中需要安装设备“zsc整流变压器”存放地点为“重卷作业区”，实际存放地点为平整作业区。112012年6月份钢渣处理工程转固表中需要安装设备“板条筛”存放地点为“热闷池”，实际存放地点为料场。转固表与现场实物数量、规格型号的不符，不能真实的反映企业的生产规模，生产能力，同时又间接造成单位固定资产金额的不准确，影响固定资产的后续计量。存放地点不准确不仅影响固定资产的后期盘点工作，还影响折旧费用的归结，最终影响工序成本的