金融租赁财务基础知识

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1、财务基础知识会计工作是对过程的控制和观念的总结-----马克思会计的基本职能是会计核算与会计监督三个问题如何评价企业经营状况?财务分析指标资产负债率=负债总额/资产总额流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债现金负债比率=（现金+有价证券）/流动负债净资产收益率=净利润/净资产=净利润/（资产总额–负债总额）总资产报酬率=息税前利润(EBIT)/总资产已获利息倍数=息税前利润(EBIT)/利息支出营运资本收益率=净利润/营运资本=净利润/（流动资产–流动负债）营运资本周转率=销售收入/营运资本总资

2、产周转率=销售收入/资产总额流动资产周转率=销售收入/流动资产总额应收帐款周转率=销售收入/应收帐款余额存货周转率=销售成本/平均存货销售收入利润率=净利润/销售收入成本费用利润率=利润总额/成本费用总额固定资产利润率=利润总额/平均固定资产净值现金净流量负债比率=现金净流量/当期债务经营活动现金净流量负债比率=经营活动现金净流量/流动负债营运指数=经营活动现金净流量/净利润增长率指标：(报告期–基期)/基期如：经营规模增长率：销售收入增长率、利润增长率常用财务分析指标财务信息从何获取?财务报告财务报告是反映企业

3、财务状况和经营成果的书面文件，包括：一、财务报表资产负债表利润表现金流量表所有者(或股东)权益变动表附注附表二、其他应在财务报告中披露的相关信息资料财务报告资产负债表利润表项目金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现

4、金处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润和偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额现金流量表现金流量表（续）附

5、注是对财务报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。目的是有助于报表使用者更好的理解报表内容。应按如下顺序披露有关内容：企业的基本情况。如注册地、组织形式、总部地址；企业的业务性质和主要经营活动；母公司及集团最终母公司的名称；财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。财务报表编制基础遵循企业会计准则的声明重要的会计政策和会计估计。(1)重要会计政策的说明，如报表项目的计量基础，会计政策的确定依据。(2)重要会计估计的说明。会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明。重要报表项目的说

6、明。以文字和数字描述相结合、尽可能以列表形式披露重要报表项目的构成或当期增减变动情况，并与报表项目相互参照。其他需要说明的重要事项。主要包括或有和承诺事项、资产负债表日后事项、关联方关系及其交易等。附注财务情况说明书是编表人对企业财务状况所做的简明扼要的说明，通常包括以下几个方面的内容：企业生产经营的基本情况企业利润实现和分配情况企业资金的增减和周转状况财务情况说明书实际上就是用简明扼要的语言，把公司基本的财务情况做一个简单的说明。财务情况说明书会计信息是如何形成的?会计核算会计核算也称会计反映，以货币为主要计量

7、尺度，对会计主体的财务活动进行的反映。传统意义上的会计核算主要是指对会计主体已经发生或已经完成的经济业务进行的事后核算，也就是会计工作中记账、算账、报账的总称；其基本内容是，以货币为主要量度，对企业、机关、事业单位或其他经济组织的生产经营活动或预算执行的过程与结果进行连续地、系统地记录，定期编制会计报表，形成一系列财务指标，据以考核经营目标或计划的完成情况，为经营决策的制定和国民经济计划的综合平衡提供可靠的信息和资料。其基本方法主要有设置账户和账簿、复式记录、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制会计

8、报表等。财务基础知识介绍会计是以货币为主要计量单位，通过记账、算账、报账等手段，连续地、系统地、全面地核算和监督企事业单位经济活动过程及其成果的一种管理活动，其目的是向信息使用者提供有用的决策信息。会计的概念会计工作的基本方法和程序会计工作是对会计核算对象进行系统的确认、计量、记录和报告。确认：是指按照会计规范判断经济业务是否引起了企业资源或义务的增减变动；计量：是指衡量