内部控制制度培训(I)

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2、什么是风险？风险是某一事件或行为对企业经济利益可能的威胁商业风险和管理风险管理资源吧（www.glzy8.com），提供海量管理资料免费下载！管理风险管理风险习惯上分为以下五类：财务和经营信息不足政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败资产流失资源浪费和无效使用不能达到企业的目的和目标管理资源吧（www.glzy8.com），提供海量管理资料免费下载！风险如何最小化？风险最小化加强系统的内部控制对可能的损失投保当可能的风险较大时，寻求较大的回报管理资源吧（www.glzy8.com），提供海量管理资料免费下载！内部控制如

3、何降低风险？暴露的金额发生的可能性风险的大小内部控制降低管理资源吧（www.glzy8.com），提供海量管理资料免费下载！成功内部控制的重要性有效的内部控制风险与经营回报的良好平衡管理资源吧（www.glzy8.com），提供海量管理资料免费下载！内部控制的重要性(续）COSO报告《内部控制－整体架构》AICPA《审计准则公告第78》号《会计法》（第四章第27条）证监会《证券公司内部控制指引》中国人民银行《商业银行内部控制指引》征求意见稿…….管理资源吧（www.glzy8.com），提供海量管理资料免费下载！内控

4、对于新疆德隆的意义快速增长阶段组织转型阶段稳定增长阶段初步形成服务线保证服务质量建立基础客户群成功的关键形成规范的管理控制体系服务线重心转移地域扩张提供高质量高附加值服务维护并发展核心能力研发开发新服务投入必要资源保证公司增长市场环境和业务结构的变化给企业管理结构带来影响,同时企业效率称为问题竞争的焦点逐步集中于成本、质量和服务水平无法维持早期在业务上取得的成功未能建立有效的管理控制体系以巩固早期的成功设计并实施新的管理控制体系以适应环境变化和实现企业战略目标管理资源吧（www.glzy8.com），提供海量管理资料

5、免费下载！什么是内部控制？管理资源吧（www.glzy8.com），提供海量管理资料免费下载！内部控制的发展历程萌芽期发展期成熟期内部牵制企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性、提高经营效率，推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施。内部会计控制内部管理控制提出了内部控制结构和内部控制整体架构的概念管理资源吧（www.glzy8.com），提供海量管理资料免费下载！内部控制分为：内部会计控制：由组织计划以及与保护资产和保证财务资料可靠性相关的程序和记录构成。内部管理控

6、制：包括但不限于组织计划以及与管理部门授权办理经济业务的决策过程有关的程序及其记录。管理资源吧（www.glzy8.com），提供海量管理资料免费下载！内部控制-被定义为一个过程，这个过程受企业的董事会、管理层及其他人员影响。设计这个过程是为达成下列目标提供合理的保证：营运的效果和效率财务报表的可靠性相关法令的遵循内部控制的定义COSOwww.coso.org管理资源吧（www.glzy8.com），提供海量管理资料免费下载！内控系统的整体架构监督控制活动风险评估控制环境资讯与沟通资讯与沟通管理资源吧（www.glz

7、y8.com），提供海量管理资料免费下载！控制环境是任何企业的核心，是企业的人以及它所处的环境是推动企业的引擎，也是其他要素的基础控制环境的组成要素：管理哲学和经营风格组织结构董事会及其委员会职能职责分配和授权人事政策管理资源吧（www.glzy8.com），提供海量管理资料免费下载！控制环境－管理哲学和经营风格恩德企业（台湾）－会计制度演进过程三套帐口袋帐一套帐国际化的会计制度管理资源吧（www.glzy8.com），提供海量管理资料免费下载！控制环境－管理哲学和经营风格审计署对23家企业的调查结果％金额（亿元）资

8、产不实10.39%负债不实7.89%利润不实38.87其中：虚报94.98%36.92隐瞒52.89%20.53潜亏92.77%36.06管理资源吧（www.glzy8.com），提供海量管理资料免费下载！控制环境－管理哲学和经营风格财政部对100家国企审计后的报表进行再抽查企业数金额（亿元）资产不实8137.61权益不实8326.12利润不实