现金流量表及附表的设计

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1、现金流量表及附表的设计----浅析现金流量表的概念及相关UFO报表的设计编者：peter0503一、现金流量表主表的概念现金流量项目货币资金对应会计科目01销售商品、提供劳务收到的现金应收账款、应收票据、预收账款、主营业务收入、其他业务收入、应交税金(销项税)02收到的税费返还主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款03收到的其他与经营活动有关的现金营业外收入的明细科目----与经营活动有关的明细科目04购买商品、接受劳务支付的现金应付账款、应付票据、预付账款、原材料及库存商等用于主营业务中的存货科目、主营业务成本、应交税金（进项税）

2、05支付给职工及为职工支付的现金应付工资、应付福利费分析录入（具体说明附后）06支付的各项税费应交税金明细科目、其他应交款现金流量表主表：现金流量项目货币资金对应会计科目07支付的其他与经营活动有关的现金损益类费用科目、其他应收款、其他应付款等08收回投资所收回的现金短期投资、长期股权投资09取得投资收益所收到的现金投资收益、应收股利、应收利息10处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额固定资产清理、无形资产、其他长期资产11收到的其他与投资活动有关的现金待处理固定资产损溢等等视具体业务进行选择现金流量表主表：现金流量项目

3、货币资金对应会计科目12购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金固定资产、在建工程、无形资产、其他长期资产等13投资所支付的现金长期股权投资、长期债权投资、短期投资注：1、支付的宣告的现金股利、到期未领取的债券利息应在支付的其他与投资活动有关的现金中反映2、收回已宣告的现金股利、到期未领取的债券利息应在收到的其他与投资活动有关的现金中反映14支付的其他与投资活动有关的现金待处理固定资产损溢等等，视具体业务进行选择现金流量表主表：现金流量项目货币资金对应会计科目15吸收投资所收到的现金实收资本、资本公积、应付债券16借款所收到的

4、现金短期借款、长期借款17收到的其他与筹资活动有关的现金资本公积等科目18偿还债务所支付的现金短期借款、长期借款（本金部分）19分配股利、利润、偿付利息所支付的现金应付股利、财务费用、长期借款（非本金）20支付的其他与筹资活动有关的现金营业外支出、长期应付款21汇率变动对现金流量的影响金额财务费用—汇兑损益现金流量表主表主要问题解答：销售款退给客户，现金流量表中应反映什么项目？应计入“销售商品、提供劳务收到的现金”，只是与收到的的方向相反收到的税务局因税务优惠而返还的增值税计入什么项目？应计入“收到的税费返还”支付的应交增值税应计入什

5、么项目？应计入“支付的各项税费”，注意：销项税是计入销售商品、提供劳务收到的现金”，进项税计入“购买商品、接受劳务支付的现金”支付员工的借款计入什么项目？员工交回的借款计入什么项目？均应计入“支付的其他与经营活动有关的现金”。只是二者方向相反，应注意的是，收回的员工借款不应计入“收回的其他与经营活动有关的现金”购入固定资产，未马上付款，有负债形成，之后，按合同规定付款，此业务如何处理？购入时：借：固定资产贷：其他应付款—应付固定资产款（XX供应商）付款时：借：其他应付款—应付固定资产款（XX供应商）贷：货币资金（现金流量项目：购建固定

6、资产、无形资产和其他长期资产支付的)用友UFO之现金流量主表设计货币资金科目的现金流量项目设置:1、基础设置—基础档案—财务—会计科目—修改—选择“项目核算”；用友UFO之现金流量主表设计货币资金科目的现金流量项目设置:2、基础设置—基础档案—财务—项目目录—项目大类—选择“现金流量项目”—核算科目—选择“货币资金科目”；用友UFO之现金流量主表设计货币资金科目的现金流量项目设置:3、如果现金流量表是通过“项目核算”去完成的，可不用系统模块中的“现金流量模块”，因此，在会计科目设置中，可不进行相应的指定科目设置。现金流量模块与通过项目

7、核算进行现金流量表的设计，均可实现现金流量表的生成，各人有各人的所好，但其原理是一致的，主要是掌握好和运用好会计科目----录入会计科目时，按现金流量的性质选择好相应的现金流量项目，这是生成报表的基础，也是保证现金流量表附表是否与主表逻辑关系保持一致的关键。下面将就主表的UFO报表设计进行阐述用友UFO之现金流量主表设计操作流程：启动UFO报表—新建–格式—报表模板—录入行业及报表名称-现金流量表—生成现金流量表此生成的报表是年度报表，可按自己的要求修改，如月报，同时，其报表项目数据中的没有公式，需进行修改。本表以月报表为例，较模板增

8、加了三两列，一列为上月数，一列为累计数，一列为“上年同期数”，“金额”列改为“本月数”----当然，在增加列时，应将“组合单元”取消，比如：表头“现金流量表”，取消单元组合后，才能插入列1、设置关键字：数据—设置关键字—