保险准备金与保险资金运用

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1、第13章保险准备金与保险资金运用第一节保险准备金什么是保险准备金(reservesorreservefunds)保险公司为保证其如约履行保险赔偿或给付义务而提取的、与其所承担的保险责任相对应的基金为什么要提取保险准备金保障保险公司的偿付能力(solvency)提取什么准备金非寿险未到期责任准备金未决赔款准备金寿险寿险责任准备金长期健康险责任准备金非寿险:未决赔款准备金未决赔款的认定保险事故已发生未报案保险事故已发生已报案未达成理赔协议已达成理赔协议但未支付赔款未决赔款准备金的计提方法已发生已报案逐案估计法案均

2、赔款法已发生未报案链梯法案均赔款法准备金进展法B-F法非寿险:未到期责任准备金总保费收入/已赚保费/未赚保费总保费收入(grosswrittenpremiums)净保费收入(netwrittenpremiums)NWP=GWP+分入-分出已赚保费(earnedpremiums)未赚保费(unearnedpremiums)GWP+分入-分出=NWP=已赚+未赚(对吗?)未到期责任准备金在准备金评估日为尚未终止的保险责任而提取的准备金，包括保险公司为保险期间在一年以内（含一年）的保险合同项下尚未到期的保险责任而提

3、取的准备金，以及为保险期间在一年以上（不含一年）的保险合同项下尚未到期的保险责任而提取的长期责任准备金非寿险:未到期责任准备金计提方法1/2法(以年为基础)1/8法(季为基础)1/24法(月为基础)1/365法(日为基础)我国目前只允许使用1/24和1/365法,对汽车强制三者险,必须使用1/365法计提因素评估日(一般为每年12月31日,也可为会计年度终了日)保单签发日保费收入非寿险:未到期责任准备金举例2005年6月3日,ABC保险公司签发了一张期限为2年的财产保险单,总保费收入一次收清,为10000元,

4、请分别以1/2、1/8、1/24、1/365法计算在2005年12月31日及2006年12月31日这笔业务应计提的未到期责任准备金非寿险:未到期责任准备金1/2法2年共4个半年,至05/12/31,尚有3个半年未到期:3/4×10000=7500至06/12/31,还有1个半年未到期1/4×10000=25001/8法2年共16个”半季度”,至05/12/31,有11个”半季度”未到期:11/16×10000=6875至06/12/31,有3个”半季度”未到期,提3/16×10000=18751/24法2年共

5、48个”半月”,至05/12/31,35/48×10000=729206/12/31,11/48×10000=22921/365法05/12/31,519/730×10000=7109.606/12/31,154/730×10000=2109.6寿险准备金寿险保费缴付方式自然保费趸交保费均衡保费纯保费(purepremium)客户所交保费=纯保费+附加保费纯保费对应于保单责任(合同中约定的死亡、伤残、满期生存、年金等的给付)附加保费对应于管理+佣金长期寿险均衡缴付方式中,每年所交保费中附加保费的比例不同,一般

6、前几年较高,然后降低寿险准备金寿险准备金的计提均衡缴费各年所需自然纯保费不同:越往后越高结果:前期均衡纯保费高于自然纯保费,后期相反前期结余不能视为利润计提方法:前期之余(追溯法),或后期之亏(预期法)p.357第二节保险公司资金运用可用资金来源资本金各种公积金各种准备金保险公司债务收入银行贷款次级金融债券发行收入保险保障基金?保险资金运用的原则安全性/收益性/流动性保险资金运用对三性原则的选择保险资金运用:保险公司如何管理分析资金来源的不同性质财产险、意外险、短期健康险人寿险长期健康险评估投资者风险承受能力

7、正确认识风险风险与期望回报的关系明确投资的法律和政策限制制定投资策略确定资产类别(assetclass)确定每一资产类别的投资比例范围实施投资策略确定投资组织:委托保险资产管理公司/自行投资构建投资组合评估投资业绩调整投资策略:重复4-6步不同的资产类别:主要金融资产类别无息资产:现金附息资产(interest-bearingassets)银行存款货币市场工具(moneymarketinstruments)国库券(treasurybill)固定收益证券(fixedincomesecurities)银行存单(C

8、ertificateofDeposits,CD)国债(treasurynote)公司债(corporatebond)股权(equity)普通股(commonstock)优先股(preferredstock)证券投资基金(mutualfund)衍生金融产品(derivatives)期货(futures)期权(options)不同的资产类别:非金融资产房地产(realestates)房地产投资信托(RE