企业财务会计决算讲解及财务分析方法和应用

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1、2012年度企业财务会计决算讲解及财务分析方法和应用2012年12月企业财务决算的总体要求企业财务会计决算报表讲解2012年企业财务会计决算填报范围、要求及注意事项常用财务分析方法讲解及实际应用信息工作需强调的问题目录企业财务会计决算的总体要求一、决算工作依据决算工作主要依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等有关法规制度，以及《财政部关于印发﹤加强企业财务信息管理暂行规定﹥的通知》（财企[2012]23号）、《财政部关于印发2012年度企业财务会计决算报表的通知》（财企[2012]373号）、鲁

2、财企[2012]76号文件。二、决算工作总体要求做好资产清查，核实债务和权益，正确结转损益，账实、账表一致。加强组织落实，做好层层布置、培训和汇审工作。报表要真实、合法和完整，勾稽关系正确，说明和分析清楚合规。符合国家会计制度和财务制度，及财政部相关财务规定。严格审计，审计而后出具报告要依法和合规。企业不准违反财务制度和会计制度随意归并和转换，不得违反会计制度和财务制度处理和反映账务。企业财务决算的总体要求企业财务会计决算报表讲解2012年企业财务会计决算填报范围、要求及注意事项审核、汇总及上报要求常用财务分析方法讲解及应用目录企业分户录入封面“行业补充指标标识码”改为“补

3、充指标表标识码”，增加“17户数表”资产负债表其他流动负债：反应未包括在短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付账款及预收账款、应付职工薪酬、应缴税费、应付利息、应付股利、其他应付款、一年内到期的非流动负债项目内的流动负债，含短期融资实收资本由原来5项缩减为4项，即：国有资本、集体资本、民营资本、外商资本利润表“管理费用”项下删除了“业务招待费”现金流量表支付其他与经营活动有关的现金：反映企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金，如罚款支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费、支付的工会经费及签发银行承兑汇票、保函时缴纳的保证金等。基本情况表劳务派遣提

4、供的就业人数：指企业当年已履行劳务派遣合同实际提供就业人员（这些就业人员的劳动合同由劳务承包单位与其签订，并由承包单位负责发放工资、办理社会保险等事宜）的平均数，按照企业当年已履行劳务派遣合同全年实际提供就业人次（1人工作1天为1个就业人次）除以年制度工作日数计算填列。本年提取的职工培训费用：反映企业在本年度按规定比例提取的专项用于职工教育和培训的费用。“工业增加值”改为“劳动生产总值”，指标口径解释不变。社会贡献总额：反映企业工资、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净额、已交增值税、消费税、营业税、有关销售税金及附加、所得税及有关费用、企业对外捐赠和净利润等。企业财

5、务决算的总体要求企业财务会计决算报表讲解2012年企业财务会计决算填报范围、要求及注意事项常用财务分析方法讲解及实际应用信息工作需强调的问题目录一、决算报表填报要求备用码严格按照鲁财企〔2012〕76号号文件要求填报。主辅分离表删除。《应上交应弥补款项表》中的“国有资本收益”项目，要与市、县级财政的国有资本经营预算收入计划数额一致。填报时应加强审核。《应上交应弥补款项表》中“石油特别收益金”项目除央企外，地方省市仅有上海、陕西、吉林、广东省有石油特别收益金，其他省份均没有。《基本情况表》中“自主知识产权”项目按实际获得自主知识产权的项目数填列，全国国企自主知识产权（PCT专

6、利）20余万项，其中当年新增5.7万项，所以我省应小于1万项，其中当年新增应小于6000项。特别强调，我省拥有国际知识产权的企业不能漏填，国资委监管的诸多国有企业均有PCT专利，符合条件的企业必须填列。企业负责人及其薪酬的填报易出错。要求填报从业资格证书号码。经济增加值表、自主创新情况表等省厅追加报表应高度重视。年报要反映企业建立内部控制制度情况，如已经建立内控制度的企业，须根据中介机构审计意见，在省补充指标表中应反映企业内部控制制度建设进度。同时，为反映企业产权制度情况，在省补充指标中反映企业股权结构、股东名称和持股比例。重视资产评估机构数据收集。二、编报企业基本条件及类

7、别编报企业条件：具有独立法人资格；独立核算；能够编制完整会计报表编报企业类别：国有及国有控股企业（境外企业）；企业化管理事业单位城镇集体企业、厂办大集体；非公有制企业（境外企业）外商投资企业；担保类金融企业（国有、非国有）三、报送材料内容及报送格式报送内容：1、纸质材料：报表、编制说明、报表附注、财务情况说明书、工作总结等。2、电子数据和文档：汇总和全部基层企业分户计算机数据；汇总的2012年决算报表财务情况说明书电子文档；经中介机构审计的企业的审计报告。文件要求的相关WORD和EXCEL文档格式：财政部制定的统一