从租赁实践谈租赁理论

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1、从租赁实践谈租赁理论二○○四年十一月·上海刘盛群长沙中联重工科技发展股份有限公司设备租赁公司总经理胡石清上海昊达建设机械设备租赁有限公司总经理总目录第一部分租赁是什么？1租赁的基本含义2经营租赁3融资租赁第二部分融资租赁是什么？1、融资租赁是一种先进的销售模式1、1从融资租赁形成的历史看1、2从美国租赁营业额构成看1、3从融资租赁的模式看2、融资租赁的本质特征2、1融资租赁同银行按揭的比较2、2融资租赁的本质特征第三部分经营租赁和融资租赁的关系第四部分发展租赁业的重点在厂商租赁1、厂商租赁与金融租赁的比较

2、2、只有厂商租赁才能带来租赁业的大发展第一部分租赁是什么？1、租赁=经营租赁+融资租赁2、经营租赁近似于实物出租特点一：非全额支付特点二：租期末，设备返回出租方经营租赁是以公司的形式运作，有明确的经营计划、经营目标实物出租是一种赚钱的手段，没有明确的经营计划、目标3、融资租赁融资租赁是一种销售手段，以租赁的方式实现销售的目的不管理论界如何细分租赁的定义，但在社会经实践中，只有两种基本表现形式，即以赚钱为目的的经营租赁和以销售为目的的融资租赁第二部分融资租赁是什么1融资租赁是一种先

3、进的销售方式1、1从历史看融资租赁是美国在上世纪五十年代由分期付款销售演变而来的一种销售模式1.2从美国租赁营业额构成看美国中国2003年全美租赁营业额2480亿美元其中：GE营业额1342亿美元融资租赁1100亿美元卡特营业额227.6亿美元融资租赁159亿美元合计融资租赁额1259亿美元，占营业额的85％。2003年工程机械销售额1030亿人民币其中：进口300亿人民币国内及外资企业730亿人民币按揭销售额438亿人民币，占总销售额的60％。先进的销售模式，融资租赁销售认识1相对落后的销

4、售模式，银行按揭融资租赁最本质的功能——是一种先进的销售模式，而国内对于融资租赁的宣传和理解走入了误区认识21.3从融资租赁的模式看设备产权最终从租赁公司转移到用户租赁公司制造厂用户出租选型购买出资人出资融资租赁2、融资租赁的本质特征2、1融资租赁与银行按揭的区别A模式上的区别:融资租赁一个中间环节——租赁公司。银行放款的对象是租赁公司，而不是千千万万不同的用户，这样便于银行对设备产权的控制。同时对于银行来说增加了贷款的安全性，不仅用户要按月付清租金，万一欠租，租赁公司也要对银行负还款责任，而租赁公司自

5、身所具有的经营能力，使银行贷款多了一重保险。银行制造厂用户放贷抵押购买回购银行按揭租赁公司制造厂用户出租选型购买出资人出资融资租赁银行按揭融资租赁财产权资产权财产权属于银行财产权属于出资人、租赁公司B本质意义上的区别:资产权属于用户资产权根据会计原则，做不同处理注：财产权：即物权，所有权资产权：会计意义上的财产权，固定资产银行按揭融资租赁设备财产权的实现经济纠纷、法律诉讼等方式收回产权产权控制软：收回难C风险处理方式的区别:设备资产权的财务处理实质是租借，租赁公司有绝对权利收回设备，否则可以按照刑事案件处

6、理产权控制硬：收回容易厂家已做销售入帐，财务税收处理难用户已提折旧财务处理：难体现为租赁公司应收帐款财务处理：易2、2融资租赁的本质特征·实现了对分期付款销售设备物权的牢牢控制·实现了对分期付款销售设备资产权的科学的会计处理·由于对资产权的规范的会计处理，衍生了表外融资、延迟纳税等多种功能第三部分经营租赁和融资租赁的关系1、对租赁公司来说，经营租赁是基础，同时也是融资租赁风险控制的重要保证，没有经营租赁，融资租赁出现风险回购的设备无法出租赢利，也就无法化解融资风险2、融资租赁是租赁公司发展壮大的重要手段

7、，任何一家租赁公司都不可能完全依赖自己的资金实力做大做强经营租赁，只有通过融资租赁的手段才能扩大经营租赁的用户群体3、对租赁公司来说，只有经营租赁和融资租赁协调发展，才能壮大租赁公司的实力，最终带来我国租赁业的大发展，从而形成成熟的租赁市场第四部分发展租赁业的重点在厂商租赁1、厂商租赁公司与金融租赁公司的区别厂商租赁出资人的钱自己的设备用户买出租金融租赁出资人的钱别人的设备用户买出租厂商租赁：用别人的钱买自己的设备融资租赁销售给别人金融租赁：用别人的钱买别人的设备融资租赁销售给别人2、只有厂商积极开展融资

8、租赁才能带来租赁业的大发展2、1帮助从事经营租赁的租赁商完成设备的积累2、2扩大自己的客户群体，扩大销售额2、3带来设备消费观念的转变2、4从宏观层面上讲，厂商租赁开展的融资租赁真正实现了金融与产业的结合，对银行来说，只需将现在以银行按揭销售方式形成的贷款转变成以融资租赁销售方式的贷款3、金融租赁公司是租赁业发展中的重要一环3、1金融租赁公司业务的重点是专业化、特殊的关系资源3、2金融租赁公司只有将经营租赁和融资租赁协调发展才