海关缴款书纳税人培训

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1、海关缴款书“先比对后抵扣”业务培训无锡国税纳税服务处2013年07月目录1.背景介绍2.操作流程3.注意事项1.1背景介绍为了进一步加强海关进口增值税完税凭证（简称海关缴款书）的增值税抵扣管理，国家税务总局决定自2013年7月1日起，在全国实施海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法，以此实现对纳税人利用海关缴款书进行偷、骗税行为的及时打击和震慑，最大限度减少国家税款流失。1.1背景介绍“先比对后抵扣”——增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书，应当在海关缴款书开具之日起的180天内，向主管税务机

2、关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对，逾期未申请的其进项税额不予抵扣。海关缴款书经税务机关稽核比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。为加强海关进口增值税专用缴款书的抵扣管理，防止不法分子利用虚假海关进口增值税专用缴款书骗抵税款，国家税务总局组织开发了海关进口增值税专用缴款书稽核系统。1.2系统简介1.3系统解决问题海关票稽核主要解决海关缴款书申报抵扣过程中的以下几类问题：数据采集改善提高纳税人数据采集质量提高海关的数据传递的及时性促进跨部门协作督促海关总署的业务优化建立跨部门的

3、联网核查机制违法行为打击堵塞多方抵扣的税收漏洞扩大“先比对，后抵扣”范围，对纳税人利用海关票偷逃税款行为起到一定的震慑作用减少政策影响允许重报异常票允许申请核对和审核检查月末产生缺联通知书可自行确认2.1数据来源——第一联数据海关缴款书第一联数据来源：企业通过采集软件导出xml格式数据文件并报送至国税征收机关。（导入至海关稽核系统）企业通过电子申报系统的相关功能进行网上申报（接口）。电子申报系统及征收大厅省局海关缴款书稽核系统海关进口增值税缴款书第一联数据信息通过接口或导入文件新政过渡期第一联数据报送办法：1、7月

4、15日至7月25日之间，企业通过通用采集软件将数据导出，利用移动存储介质到办税服务厅窗口进行数据报送；2、7月25日之后，企业可通过申报系统自行网上报送数据3、由于省局申报系统升级改造时间的不确定性，请纳税人在本月底及时关注无锡国税官方网站的最新信息2.1数据来源——第一联数据海关缴款书第四联数据来源：海关总署通过专用MQ通道将txt格式数据文件传输至税务总局。海关缴款书稽核子系统自动接收、监控海关总署发送的接口数据txt文件，检测到有新增接口数据文件后，将相应文件移动到稽核系统服务器指定的数据载入工作目录下并进行

5、校验和接收。2.1数据来源——第四联数据海关总署总局海关缴款书稽核系统海关进口增值税缴款书第四联数据信息通过MQ2.2业务流程图海关稽核系统海关总署电子申报及征收大厅征管系统一窗式比对总局基层国税基层国税第四联数据第一联数据稽核比对稽核结果稽核结果通知书下载稽核结果通知书缴款书第一联数据缴款书第一联接收结果通知书外部系统2.3数据接收——区县局第一联数据接收省局海关稽核系统缴款书第一联数据(xml)格式电子申报及征收大厅数据校验数据检查数据保存第一联数据库数据接收数据合法性检查对缴款书号码、抵扣单位识别号、抵扣单位

6、名称、税款金额、填发日期等字段进行合法性校验，以上字段有任意一项不符合要求即属于校验未通过。若第一联报送数据的纳税人和所属税务机关不一致，则不予接收。第一联数据逾期报送的时间限定原则：缴款书报送日期-填发日期>180天；重复报送的判断原则：缴款书号码、抵扣单位识别号、税款金额、填发日期四项要素均相同的第一联数据。缴款书号码相同的第四联数据。2.4数据接收——第一联数据校验规则说明序号字段名称校验规则1专用缴款书号码不能为空且符合22位海关编码规则2税款金额不能为空且大于03填发日期合法YYYY-MM-DD日期格式4

7、抵扣单位纳税人识别号不能为空，且必须属于本机关管辖（关联专用发票稽核系统的纳税人档案库）5抵扣单位名称不能为空6税号不能为空，16位字符2.4数据接收——数据合法性检查校验规则序号位数用途规则1第1－4位4位口岸代码数字,不能全为02第5－8位4位年数字，第5－6为必须为203第9位进出口标志数字4第10－18位报关单编号数字，不能全为05第19位征税标志必须为：“-”（正常征税标志）或“/”（补税标志）6第20位税种标志必须为字母“L”（增值税）7第21－22位2位缴款书顺序号数字如：22012008101822

8、7577-L022.4数据接收——海关缴款书号码第一联校验规则第一联数据接收浏览上传海关缴款书数据接收结果通知书包含多种信息的excel文件确定接收文件的路径及文件名（*.xml）。打印数据接收结果通知书校验通过数据重复报送数据校验未通过数据逾期报送数据2.4数据接收——第一联数据接收操作说明：省局第一联与总局第四联数据通过EJB接口进行比对，生成比对结果。