中央银行学第八章中央银行的其他业务

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1、第八章中央银行的其他业务第一节  中央银行代理国库的业务中央银行代理国库的业务就是政府委托代表国家管理财政的收入和支付。一，国库和国库制度１，国库。国库是国家金库的简称，所谓国家金库表示国家财富的仓库。在现代经济中，政府代表国家向社会提供公共服务和举办公益事业，维持社会的正常运转。提供公共服务和举办公益事业都需要费用，该费用由社会承担。其主要形式有税收、公共养老保险金、政府企业收入、金融资产发行和投资的收入等，构成国家预算收入；公共养老保险费的支付、公共投资、债券利息的支付、转移支付等构成国家预算支出。因此，国库表示为国家办理预算资金

2、的收入和支付、政府债券的发行和兑付以及保管政府持有的黄金和外汇资产。国家预算是国家的基本财政计划，是国家筹集和分配财政资金的重要工具和调节控制管理社会经济的重要杠杆。国家全部预算收入必须由国库收纳入库，一切预算支出必须由国库拨付。因此，国库业务关系到国家预算的执行顺利与否，是国家预算执行工作的重要组成部分和基础。２，国库制度。对国库的经管可以采取两种形式，即独立国库制和代理国库制。所谓独立国库制就是国家设立专门机构，办理国家财政预算收支的保管和出纳工作。目前世界上仅有少数国家采用独立国库制。代理国库制就是国家不设立独立的机构，专门经管国家财政

3、预算收支。而是委托银行（一般是中央银行）代理国库业务。接受委托的银行根据国家的法规条款，负责国库的组织建制、业务操作和管理监督。世界上绝大多数国家都采取代理国库制，例如美国、英国和我国都采取代理国库制。３，中央银行代理国库的重要意义。（１）国库资金是国家行使各项权利及管理职能的物质保障，国库工作效率事关国家预算执行、财政收支平衡、国民经济发展及社会稳定的大局，需要可以代表国家贯彻执行财政金融政策、代为管理国家财政收支并为国家提供各种金融服务的职能机构，代理经营国库。中央银行代理国库可充分利用银行与社会各部门、企业、个人之间密切的帐户往来及金

4、融服务关系，实现国家预算收入的及时入库和预算支出的按时拨付。财政部门可直接通过银行的联行往来系统，加速税款收缴和库款调拨，方便、灵活地调动、运用国家预算资金，提高财政预算资金的集中和分配效率，保障经济和社会发展的资金需求。（2）财政和金融是处于国民经济核心地位的宏观调控部门，财政政策和货币政策的协调配合对促进经济增长和社会发展具有重要意义。财政与银行之间的货币资金联系错综复杂，任何变化都可能引起国民经济各项活动和各个微观主体的变化，进一步引起财政收支和信贷收支的变化。因此宏观经济政策的制定必须符合国民经济的整体运行状况，注重财政和金融的综合平

5、衡。由中央银行代理国库有利于财政部门和金融部门的相互衔接、相互制约和相互监督。在政府资金和银行资金之间形成协调机制，有利于财政政策和货币政策的协调。通过代理国库，中央银行可以及时了解掌握国家财政的现状和发展动态，更好地把握社会资金的流动趋向，为制订和实施货币政策提供依据。并可及时全面向政府提供库款缴拨和预算执行情况，便于财政部门掌握金融信息，有利于财政政策的制订和与货币政策的协调。（3）增加中央银行的资金来源。拨付之前，国库收缴的预算收入款和财政赢余款构成在中央银行的财政存款，成为中央银行的长期资金来源。因此，中央银行经理国库有助于扩大其信

6、贷资金来源，对其控制货币供应量和信贷规模、加强金融宏观调控力度具有直接影响。（4）中央银行代理国库可有效发挥其专业组织体系的长处和信息传输网络的优点，降低成本，节约人力物力。（5）中央银行代理国库也有利于中央银行对国库日常收付和预算资金转移的监督，保证国库资金的安全。二，国库的职能和职责１，国库的职能。（１）为政府保管资金，负责办理国家预算资金的收纳和库款的支拨。国家的全部预算收入须由国库收纳入库，一切预算支出须由国库拨付。预算资金收入之后，就成为政府在中央银行的存款，预算资金的支付则是存款提取。根据季节和预算项目的不同，政府资金的收付往往

7、在时间上是不一致的。一般来说中央银行是不对存款支付利息的。因此，维持政府存款的一定水平是节约资金成本和国库业务的重要内容。在资金收入集中时期，偿还欠款。在支拨集中时期，则可以通过发行短期债券筹措支拨资金。（２）代理政府债券的发行和兑付以及相关工作。债券发售之前，协助确定债券收益率、预测市场需求；发售时，负责公布发行条件、接受投标和认购，在报价人之间分配和发送证券，收取款项；到期时，负责支付利息和兑付。（３）代理政府进行黄金和外汇买卖。２，国库的职责。（１）准确及时地收纳国家各项预算收入。（２）按照国家财政制度规定和银行开户管理办法，为各级财

8、政机关开设帐户，审查并办理同级财政库款的支拨。至1997年底，全国共有2545个国库机构。（３）对各级财政库款和预算收入进行会计账务核算，正确反映财政收支执行情况。