政府投资基建项目工程审计工作的实施流程及重点

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1、政府投资基建项目工程审计工作的实施流程及重点　　摘要：开展政府投资的基本建设工程项目全过程工程审计工作，通过对批准项目概算和项目执行情况对比，科学分析，明确审计重点，把握审计方法。　　关键词：审核；控制；分析　　随着工程造价咨询服务范围的不断扩展，政府投资基本建设项目的工程审计工作已纳入政府公开采购服务的清单和目录中。由于基本建设工程项目的审计内容涉及工程设计与施工、技术经济与法律法规等专业知识及领域，与基础的财务审计确实存在着一定的差异，秉承着专业人做专业事的原则，造价咨询中介服务机构确实在其中有较强的专业优势与经验。　　根据一系列工程审计项目的开

2、展与实施，在此阐述相关工作的实施流程及重点分析。　　一、工程审计工作的主要内容：　　根据国家及地方的有关法律、法规，以及委托方的有关管理办法，开展全过程工程审计服务工作，通过对批准项目概算和项目执行情况对比，科学分析存在差异的原因。　　具体审计工作审核内容（包括但不限于下列内容）：　　1、工程项目建设程序执行情况；　　2、与项目建设相关的建设单位内部控制制度建立和执行情况；　　3、根据建设工程的所有相关资料，审核工程审价内容；　　4、项目概（预）算编制、审批、调整、执行情况；　　5、项目资金来源和到位情况；　　6、征地、拆迁费用支出情况；　　7、建设

3、安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资、结余资金等情况；　　8、工程项目所需设备、材料采购和管理的情况；　　9、竣工工程决算表、竣工财务决算表、交付使用资产总表和明细表情况；　　10、项目债权债务、各种税费计提和缴纳情况；　　11、勘察、设计、环境影响评价、施工和监理等单位资质的真实和合法情况，工程质量和安全技术措施方案及管理情况；　　12、法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。　　二、工程审计服务工作的主要实施流程及重点　　根??委托方对该工程项目审计的要求，可拟将审计工作分为准备阶段、实施阶段、汇总阶段、沟通阶段、报告阶段五个阶段来实施，各

4、阶段的工作重点如下：　　A、准备阶段　　1、在充分了解委托方和工程项目有关情况的基础上，根据承接的审计委托合同的要求，按照独立审计准则的要求和程序，编制审计实施工作方案。　　2、成立审计组，人员组成包括项目负责人和各类专业技术人员在内的审核工作小组，并进行合理分工。审计项目负责人主持审计小组成员学习、分析委托方提供的资料，组织相关审计人员进行重点培训，统一审核思路，明确审计重点，把握审计方法；　　3、以书面形式要求委托方提供下列资料：　　1）可行性研究报告及批复、项目建设用地许可证、建设工程规划许可证、项目开工许可证；　　2）项目概算文件、调整概算文

5、件、批准的初步设计或扩大初步设计、施工图预算文件、初设评审报告及概算批复情况等。　　3）项目总承包合同、专业工程承包合同、有关补充协议、工程招标文件、投标文件及其附件、中标通知书等。　　4）中介机构的工程审价报告和相关的工程结算资料、并提供施工图、地质资料、会议纪要；　　5）项目勘察、设计、环境评价、施工监理、财务监理等单位的招标、投标文件、中标通知书、技术服务合同、建设单位（或设计）认可的成果报告资料等。　　6）征地、拆迁协议书，与费用支出相关的报告（文件、其他相关资料）、支出凭证。　　7）监理单位的监理工程师指令、日常管理资料、重大事件报告、监理

6、日志、考核监理情况等相关报告及资料。　　8）建设单位的制度情况：对基建管理、材料物资管理等相关的内部控制制度及各项内部财务管理制度及文件、规定、操作手册等；工程质量和安全技术措施方案及管理制度、实施情况等资料；　　9）预付工程款、材料款清单及财务资料。　　10）材料、设备的招标文件、投标文件，中标通知书，自行采购的设备、材料物资合同、清单及出入库资料；　　11）竣工验收报告；（工程质量、消防、环保等验收工作及备案资料）　　12）银行对帐单及债权债务明细清单，基建帐册、凭证、报表；　　13）财务决算及其批复文件，全套竣工决算报表及文字报告等。　　审计小

7、组指定专员做好委托方提供的资料交接登记工作，并妥善保管、防止丢失；　　4、委托方、建设单位及审计小组成员召开审前会商，通报和沟通情况，达到相互理解，相互支持；　　B、实施阶段　　1、基本建设程序执行及管理情况　　（1）建设项目是否按规定完成基本建设程序、有无相关申报及批复文件；各项工程前期费用的发生是否真实、是否符合国家的相关规定，支付凭证是否合法、手续是否齐全完备、是否履行了规定的审批手续。　　（2）是否按照国家有关规定实行了项目法人制度、项目资本金制度、招标投标制度、工程监理制度和合同管理制度。　　2、建设项目的招标投标情况　　（1）建设项目各项

8、招标、投标、评标工作是否符合《招标投标法》及有关的规定，是否依据公开、公平、公正的原则及国家和行业相关规定确