《银行保险》PPT课件

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1、银行保险第一部分信用从“说”字说到信用说＝言＋兑含义是：要构成一个说字，必须要用嘴巴，而且要兑现诺言。兑现诺言就是言而有信，就是指要讲信用。BTW：败、臭本次讲课的主要内容信用与金融信用的定义和特征信用的类型及其特点信用在金融经济中，涉及对偿付能力的信任，被称为信用。金融形成的一般模式ABCN金融的三个基本特性金融是一种“信任关系”金融是有“风险”的：包括能力和信誉能力：客观因素，想还没钱还信誉：主观因素，有钱也不还金融具有“规模经济”：股份制使得用大家的钱在现期达成目的而不必等待。谁来保证金融中的信任关系？自我监督：就是道德约束，宗教的、内化的种种羞耻感双向监督：针锋相对t

2、it-for-tat第三方监督：法院，市场中介机构安然财务控制的“陷阱”通过“对倒”交易和内部交易大量隐瞒债务和虚构利润。安然为避免因债务过多而被信用降级和降低投资风险，设立了约30家“特殊目的实体”(SPE)和其他投资权益合伙人。通过向这些子公司借债，但又在总公司的报表中隐瞒这些债务，造成信誉相当不错的假象；另外，安然还在与其控制的合伙企业间编造虚假经济业务或以偏离公允价格的方式进行交易，虚增利润5．78亿美元并隐瞒了13亿美元的损失。把债务放到合作伙伴的帐上用以掩盖其财务问题，是安然走向毁灭的致命错误。安然事件中的独立董事安然的董事会与内部管理层关系密切，特别是独立董事，

3、不但薪酬远高于其他公司的独立董事，甚至还通过接受公司大量资助和其他好处牟取暴利。如：约翰·曼德桑，审计委员会成员，同时也是安德森癌症中心总裁，安然在过去5年里向此中心捐助了56.79万美元。公司内部监督机制的腐败，是安然走向灭亡的催化剂。安达信与安然事件安达信会计公司在对安然的审计业务中，不但没有保持高度警觉，甚至还对那些不难识破的伎俩降低会计标准。比如，竟然将可能收到但事实上从未交割的12亿美元作为资产入帐非但没有将有限伙伴的帐目并人安然报表中，反而从资产负债表中勾销了相关债务；更令人难以置信的是，安达信在获悉安然接受审查后，竞销毁了除安然最基本会计底稿外的大量财务数据。除

4、正常审计外，安达信还为其提供内部审计和咨询服务，收取高额咨询和其他服务费。安达信与安然的这种微妙的关系，是导致会计监督失灵的重要原因。三种监督方式的比较自我监督：越来越难，因为价值的多元化，能够被内化到个人心中而且被普遍接受的东西越来越少。双向监督：越来越难，分工的存在，隔行如隔山。另外，坑你的和你坑的人不是同一个人。第三方监督：代价越来越高。谁来监督专家？安然事件的启示。金融：人类合作的扩展秩序金融体系，加上与其相关的经济核算,财务统计、企业会计、独立审计、契约监督和司法、等等制度，构成韦伯所说的“资本主义的支撑系统”。这个支撑系统使得资本主义的一切活动都是“可以计算的”。

5、由于这种“可计算性”，经济活动中的各种不确定性成为可以处理的。信用信用的定义与特征信用是以偿还本金和支付利息为条件的借贷行为。信用的特征：1）信用是以偿还本金和支付利息为条件的。2）信用是价值运动的特殊形式：交换对象是商品或者货币的使用权。信用在现代经济中的作用信用的作用主要表现在其调剂资源余缺，从而实现资源优化配置上。信用调剂社会资源的独特作用的表现：1）信用调剂资源具有广泛性2）信用关系可以把分散的小额货币变成庞大的社会资本3）信用关系对国际经济的交往发挥重要作用。信用的分类划分信用的标准：期限、地域、信用主体。期限分：长期信用和短期信用。地域分：国内信用和国际信用。信用

6、主体分：商业信用、银行信用、国家信用、消费信用等商业信用商业信用商业信用的定义与形式商业信用是现代经济中最基本的信用形式商业信用的作用商业信用的中介工具贴现商业信用的定义与形式商业信用是工商企业之间以赊销或者预付货款等形式相互提供的信用。基本形式：赊销和预付货款商业信用是现代经济中最基本的信用形式商品交易最基本的形式不是在同一时点上货与款两清，而是预付货款或延迟支付。商业信用的主体是社会经济生活中最基本的主体——工商企业。商业信用的作用商业信用对经济的润滑与增长的作用。商业信用比银行信用更能渗透到日常交易的方方面面。商业信用合同化，使分散、自发的商业信用有序可循：合同化－法律

7、化－更规范商业信用的中介工具商业信用是通过商业票据来完成的。商业票据：工商企业之间由于信用关系而形成的短期无担保债务凭证的总称。商业票据的特征：1）抽象性；2）无可争辩性；3）无担保性。商业票据分为期票和汇票两种。贴现贴现：票据持有者为取得现金，用未到期票据，向银行融通资金的行为。贴现是银行贷款的一种，是银行信用参与商业信用的一种形式。贴现利息的计算：R＝Prn；R为贴现利息；P为票据面额；r为贴现率，n为贴现日至到期日的时间长度贴现的例子某人持有一张3个月之后到期的面值为1000元的银行承队汇票，要求