《鉴证报告格式讲解》PPT课件

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1、2011年度汇缴鉴证报告格式讲解2011/12/21查账征收适用变动内容附件3报告正文12资产损失45减免税额收入类一、报告正文(第2页)1、准确性、完整性2、本着独立客观公正的原则关于印发《企业所得税年度纳税申报鉴证业务指导意见[试行]》的通知(中税协发[2011]108号)二、附件(第12页)增加了四个附表1、4-17.节能服务公司合同能源管理项目情况及核算情况表2、6-1.企业资产损失税前扣除申报确认表(专项申报适用)3、6-2.企业资产损失税前扣除申报确认表(清单申报适用)4、6-3.跨地区汇总纳税企业资产损失税前扣除申报明细确认表三、收入类1、临时外出经营取得收入(P

2、18)2、不征税收入(专项用途财政性资金)(P25)3、免税收入(要求分项目列示)(P25-26)4、减计收入(增加新政策内容)(P26)5、减免税项目所得(增加新政策内容)(P27)6、其他(删除停止执行政策内容)(P28)四、资产损失1、股权投资转让处置损失(1.3(6);P35-36)2、通过坏(呆)账准备金科目核算的坏账损失(1.4(1);P36-37)3、通过可税前扣除准备金科目核算的资产损失(1.4(15);P40)4、其他资产损失(1.3(1);P33)5、以前年度实际发生未在当年税前扣除的资产损失(四(6);P44)五、减免税额(第35-36页)小型微利企业核定

3、征收适用核定征收适用1、报告正文2、增加前两年征收方式的披露3、国地税统一Thanks!

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