风险识别报告说明

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1、风险识别报告说明合肥市国税局；我单位于2014年4月10日收到合肥市国税局开提出的风险识别报告，现就此报告做出说明一、企业基本情况：企业名称：XXXX有限责任公司纳税人识别号：XXXX法定代表人：XXXX生产经营地址：XXXX登记注册类型：有限责任公司行业：批发二、我公司情况说明：本公司成立于2008年7月，成立之后就申请了一般纳税人。注册资金50万。许可经营项目：餐饮、住宿。一般经营项目：电厂机械设备修配；粉煤灰开发、利用；百货、劳保用品、办公及文教用品、水泥添加剂销售；物业管理；绿化维护；工程项目承包与维

2、护；小型基建与安装（涉及许可及资质的凭有效许可证及资质证经营）。公司下设财务经营部、综合部、生产部、采购部、后勤服务部五个部门，现有职工58人，外包劳务工187人。三、指标扫描结果数据异常说明1、增值税指标（1）本期增值税税负0.1156,我公司2012年实现销售收入53703598.66元，其中缴纳增值税的销售收入为48826218.94元。增值税销项税额8257013.08元，取得进项税额2670778.05元，实际交纳增值税5642580.2元，税负率达11.56%。导致税负率达11.56%的原因主要是

3、2012年11月、12月购进的货物未及时取得进项税票，所以按不含税价暂估入库，实际进项税在2013年2月抵扣，金额为449084.65元。如剔除以上因素，本月应纳增值税额为5193495.55元，税负率为0.1063.（2）本期营业费用与主营业务收入比0.7604，因我司主要是商贸性企业，所以主要的支出都是费用支出，且比上年的费用降低了536854.67元。2、所得税指标（1）本期营业费用占营业收入比率本期营业费用占营业收入比率=5777552.5/48826218.94=10.76%我公司是属于批发零售行业

4、，而非制造业，故为了扩大销售量，推广市场占有率，相对的销售成本也会增加，且2012年整个行业经济不景气，为了不影响销售量，公司投入的费用相对也增加了。同时用工成本也增加了227936.29元，人工管理成本也增加了126164.30元。（2）主营业务成本变动率与主营业务收入变动率的弹性系数-2.7015主营业务收入变动率=（48826218.94-58827846.79）/58827846.79=-17%主营业务成本变动率=（13818900.15-19330494.24）/19330494.24=-28.51

5、%弹性系数=-28.51%/-17%=1.68，与扫描结果不一致。因受金融危机影响，整体经济不景气，同时影响了我公司主要产品的销售量与采购量，所以主营业务收入与主营业务成本同时降低，且为了不使存货积压，在淡季采取了降价销售，同样购进的货物的价格也相应的降低了，但变动比率不同。（3）本期管理费用变动率与主营业务收入变动率弹性系数。主营业务收入变动率=（48826218.94-58827846.79）/58827846.79=-17%本期管理费用变动率=（14734563.46-13499942.28）/1349

6、9942.28=9.15%弹性系数=9.15/-17%=-0.5379本期管理费用比上期增加了1234621.18元，其中固定资产累计折旧增加937481.79元，招待费增加415268.5元。招待费主要是为了拓展市场产生。一、总结：我公司为有限责任公司，从领导到财务都有很强的纳税意识，遵守国家税务以及财务制度。此次数据出现指标波动情况，是由于2012年度经济环境不景气，影响销售量，且为了尽量保持销售额，及保持市场占有率，增加了一些费用。这样的情况不是常态，是在特定的时期产生的特别数据。在以后的生产经营中，随

7、着经济环境的好转会逐渐走向正常。我们会保持我们较强的纳税意识的优点，努力经营，为国家税收和市民就业率努力奋斗。说明单位：XXXX2014-4-11