旅游饭店财务管理复习考纲1

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1、综合练习1考试题型一、填空题二、名词解释三、单项选择题四、简答题五、计算题六、综合题2第一章绪论旅游饭店及其性质；旅游饭店财务活动；旅游饭店财务关系；旅游饭店财务管理的特点；旅游饭店财务管理的方法；3第二章旅游饭店财务管理中的两个重要概念1、资金的时间价值计算方法：单利、复利、年金。2、风险的价值风险的含义；风险价值的计量；风险大小的判别。4第三章旅游饭店筹资管理金融市场的含义与分类；旅游饭店筹资分类；旅游饭店自有资金筹集方式；资本金的含义与基本内容；资本金制度的含义；旅游饭店负债资金筹集的方式与种类；商

2、业信用的含义与主要内容；商业汇票的含义；资金成本的含义；不同类型资金成本的计算。5第四章旅游饭店投资管理投资的含义与分类方法；旅游饭店固定资产投资的财务评价指标：静态与动态指标，具体内容旅游饭店对外投资的含义与分类；有价证券投资的风险及其管理；6第五章旅游饭店流动资产管理流动资产的概念与分类；流动资产管理的基本内容；旅游饭店外汇的含义；外汇风险的含义及其种类；旅游饭店存货的概念；存货管理有几种模式及其内容？存货日常发货方式及其内容？旅游饭店结算资产的含义与内容。7第六章旅游饭店固定资产管理固定资产的含义与特

3、点；固定资产折旧的含义；旅游饭店固定资产折旧的计算方法；8第七章旅游饭店无形资产及递延资产无形资产的含义、种类与摊销方法；递延资产的含义与具体内容；9第八章旅游饭店成本费用管理旅游饭店成本费用的含义与内容；旅游饭店成本费用日常控制的对象；餐饮直接成本控制的主要环节；保本点的计算方法；10第九章旅游饭店收入、税金和利润管理旅游饭店营业收入的含义与分类；我国财税体制改革的主要内容；旅游饭店缴纳的税金的主要种类；旅游饭店以销售额为计税依据的税种；旅游饭店计入管理费用的税种；11第十一章旅游饭店财务分析财务分析的对

4、象；资产负债表的含义；利润表的含义；旅游饭店利润分析的相关指标；旅游饭店营运性分析的相关指标；旅游饭店偿债性分析的相关指标。12某人以1000元存入银行，3年限，年利率9%，1年复利一次，求3年复利终值；FV=1000(F,9%,3)=1000*1.295=12952.某人以1000元存入银行，年利率为8%，3个月复利一次，求3年复利终值；FV=1000(F,2%,12)=1000*1.268=1268FV=1000(1+9%)3=1000*1.295=1295FV=1000(1+2%)12=1000*1.

5、295=1295计算题13某人将一笔资金存入银行，3年限，年利率9%，1年复利一次，3年后取出1295元，问当初存入了多少元；PV=FV(P,9%,3)=1295*0.772=1000FV=PV(1+9%)3=1295PV=1295/(1+9%)3=100014某人以10%的年利率借得资金10000元，期限为5年，如每年年末还本付息，他每年末需还多少？PVA=A(P/A,i,n)A=PVA/(P/A,i,n)=10000/(P/A,10%,5)=10000/3.791=2638(元)15企业租用一设备，在1

6、0年中，每年年初支付租金5000元，年利息率为8%，现在购买需40000元，问应租赁还是购买？已知:A=5000,n=10,i=8%求：V0V0=5000[(P/A,8%,10-1)+1]=5000(6.24+1)=36235结论：应租赁。16例：某酒店发行2年期债券，按年付息,2年后一次还本.债券票面利率为14%，面值为1000元的债券10000张。发行费率为4%，所得税率为40%。1）按面值发行。则该债券的资金成本为：2）溢价发行：每张债券价格：1100元。则该债券的资金成本为：债券的资金成本=1000

7、×10000×14%×（1-40%）=14%1000×10000×（1-4%）债券的资金成本=1000×10000×14%×（1-40%）=12.72%1100×10000×（1-4%）17例：某饭店发行3年期债券500张,面值10000元,平价发行.3年后一次还本付息.债券票面年利率为11%，发行费率为发行价格的5%,所得税率为33%.求其资金成本率.18例:某旅游饭店现有资金来源为投入资本金、其他单位投资、银行借款、发行债券。各种筹资方式的资金成本已定。现有以下几种筹资组合方式。要求：选择一种最佳筹资组

8、合方式。资金来源可供选择的筹资组合年筹资成本率ABCD资本金45%50%55%40%8%银行借款20%25%20%30%12%发行债券15%15%10%20%16%其他单位投资20%10%15%10%13%19ＫＡ＝８％＊４５％＋１２％＊２０％＋１６％＊１５％＋１３％＊２０％＝１１％ＫＢ＝８％＊５０％＋１２％＊２５％＋１６％＊１５％＋１３％＊１０％＝１０．７％ＫC＝８％＊5５％＋１２％＊２０％＋１６％＊１0％＋１