财政收入规模与结构分析

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1、第05章财政收入规模与构成分析一、学习目的和要求本章主要阐述财政收入的一般理论，核心问题是我国财政收入（预算内）规模增长变化的趋势及其主要影响因素，需要掌握和理解以下的问题：掌握财政收入的分类方法掌握我国财政收入规模（预算内）增长变化的趋势了解我国目前的财政收入规模水平掌握影响财政收入规模水平的主要经济因素二、背景材料财政收入占GDP的比重、财政收入增长的弹性系数、财政收入增长的边际倾向的关系：财政收入占GDP的比重＝边际倾向/弹性系数三、关键词财政收入、收费、预算外资金、税费改革四、教学内容第一节财政收入分类一、按财政收入

2、形式分类二、按财政收入来源分类三、按财政资金的管理方式分类财政收入是国家占有的以货币表现的一定量的国内总收入,它是财政运行的第一个阶段或第一个环节,形成了特定的分配关系或利益关系。进行财政收入分析的首要前提是财政收入做出科学的分类。一、按财政收入形式分类分为经常性收入（税收、各项收费）和非经常性收入（债务收入、其他收入）二、按财政收入来源分类分为按所有制结构分类和按部门结构分类三、按财政资金的管理方式分类分为预算内收入和预算外收入财政收入按资金管理方式分类示意图税收收费财政收入中央政府性基金收入预算外资金收入制度外收入预算内

3、政府收入预算外图5-1财政收入按资金管理方式分类示意图第二节财政收入构成和预算外资金分析一、我国财政收入构成二、收费和预算外资金三、积极稳妥地推行税费改革一、我国财政收入构成各项税收专项收入其他收入国有企业亏损补贴（负收入，冲减财政收入）二、收费和预算外资金（一）收费1.收费的性质政府收费主要是使用费，是指为交换公共部门所提供特殊商品和服务而进行的支付。使用费一般不能弥补提供特殊商品和服务的全部成本。2.收费的特殊作用★收取使用费在弥补市场失灵方面如矫正私人物品的外部效应上有特殊的作用★收取使用费有利于提高公共物品的配置效率

4、.3.收费占财政收入比重的分析世界各国的经常性财政收入都是以税收为主，但收费也占一定比例。我国预算内收费所占比重普遍低于世界各国水平，但包括预算外的收费所占比重普遍高于世界各国水平，这是目前我国政府收入的一个重要特点。（二）预算外资金分析1.预算外资金的含义2.我国预算外资金的历史和现状3.预算外资金的管理三、积极稳妥地推行税费改革税费改革就是将可改为税收形式的收费改为规范化的税收，对应当保留的收费加以规范并加强管理，坚决取缔乱收费、乱罚款、乱摊派。它是治理整顿预算外资金、规范政府收入机制的有效措施，也是当前提高财政收入占G

5、DP比重的重要途径。1.税费改革必须与规范“收费”同时并举，税收和收费是财政收入的两种形式，是不能相互替代的。2.税费改革应从中央各部门做起。3.先清理，后规范，分步纳入国家预算。第三节财政收入（预算内）规模分析一、我国财政收入（预算内）增长变化趋势分析二、我国目前财政收入规模水平的分析和判断三、影响财政收入规模水平的主要经济因素一、我国财政收入（预算内）增长变化趋势分析（一）总体评估我国财政收入随着经济的增长而增长，但财政收入占GDP的比重呈先逐年下滑而后逐步上升的趋势（二）１978-1995年财政收入占GDP逐年下降的原

6、因及其影响（三）“九五”时期实现财政收支的良性循环1994年实行工商税改革和分税制改革，1998年实行积极财政政策，推动了财政收支的大幅度增长，并导向良性循环。二、我国目前财政收入规模水平的分析和判断（一）预算内收入规模水平从国际横向比较，我国预算内收入规模目前仍然明显偏低，我国的社会保障收入仍未纳入预算内统计。（二）政府收入（包括预算外收入）规模水平综合考虑我国预算内收入规模仍有继续提高的余地，但从全部财政收入规模来看，继续提高的空间已不大了。（三）合理调节财政收入规模的基本政策思路适度提高财政收入占GDP的比重将财政收

7、入规模控制在适当的水平上调节财政收入规模的关键在于调节财政收入增长弹性和增长边际倾向坚决取缔乱收费，继续进行税费改革，控制预算外收入增长对现行税制和税收政策继续有增有减的结构性调整兼顾“以收定支”和“以支定收”，规范政府与市场关系，确定财政收入规模合理区间目前我国财政收入规模应为30%上下的区间为宜，如果加入社会保障收入则最高不宜超过35%三、影响财政收入规模水平的主要经济因素（一）经济发展水平和生产技术水平1.经济发展水平反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低,对财政收入规模有着基础性的制约作用2.生产技术水平

8、也是影响财政收入规模的重要因素。促进技术进步、提高经济效益是增加财政收入的首要的有效途径。（二）分配政策和分配制度分配体制和政治体制的集权与分权关系有直接的联系在GDP固定的条件下，通过在政府、企业、个人三者之间按不同的比例分配也会影响财政收入规模改革开放以来，我国财政收入占GDP比重呈逐