房地产涉税疑点解析与风险防范

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1、中国注册税务师、会计师简生仁房地产企业涉税疑点解析与风险防范2021/9/8jsr651118@yahoo.com.cn2021/9/8jsr651118@yahoo.com.cn主要内容2011年1月26日新国八条指出，调整完善相关税收政策，加强税收征管。对定价明显超过周边房价水平的房地产开发项目，进行土地增值税清算和稽查。国家继续对房地产业高压调控！在2011年全国税务稽查工作要点中，国家税务总局再次把“房地产业、建筑安装业”列为税收专项检查项目。销量下滑、融资难、稽查严，房地产企业如履薄冰。房地产企业再次要经历税务机关暴风雨式的检查。为帮助房地产企业真正做到依法纳税、合理筹划、

2、有效应对税务机关的稽查，而不是通过“外表筹划，实质偷税”来应对过重的房地产税负，我们特举办《房地产企业涉税疑点解析与风险防范》讲座。本讲座分4大模块，对房地产开发企业涉及的8大税种进行全面解读和分析，整个课程系统性强，全面覆盖房地产企业开发全过程的涉税问题。一、涉税政策提示1、2011年房地产税收调控政策要点整理2、房地产开发各环节税收政策汇集3、合作开发房地产项目涉税政策二、涉税疑点解析1、房地产企业的重点涉税疑难问题处理技巧及例解(上）2、房地产企业的重点涉税疑难问题处理技巧及例解(下）3、房地产开发企业“以房换地”涉税问题解析4、房地产开发企业销售（出租）地下（人防工程）车位的

3、税务难题5、同一项目分次开发，土增税是否分别清算6、正确把握土地增值税清算时税金的分摊7、土地增值税的47个涉税疑难问题处理技巧8、人防设施清算时能否作为配套设施税前扣除？9、土地增值税清算时如何扣除委托贷款利息支出？10、股东以公司名义，开发房产如何纳税？11、土地作价投资，如何确定成本？12、首付一成促销，购房人白捡“馅饼”？13、不转移权属的“楼花”买卖的税务处理及案例分析三、涉税账务处理1、房地产企业土地增值税清算涉及利息费用的四种处理技巧2、建筑企业总分包工程的三种会计处理技巧3、房地产开发企业临时设施的财税处理及案例分析4、房地产企业获得政府给予的拆迁补偿款的税务处理5、

4、售后返租的税务处理及经典案例分析6、集体土地集资建房的税务处理7、房地产企业拆迁还房的账务与税务处理8、城市和国有工矿棚户区改造住房的税务处理及案例分析9、清算后转让房产，土地增值税扣除项目如何确定10、土地增值税清算后收到的补退房差如何处理11、房地产开发企业代收费用的涉税处理12、建筑企业预收账款的财税处理及案例分析13、房地产企业所得税汇算不同于项目清算14、以房地产投资入股的涉税处理15、房企地下车位出租一次性收费的涉税分析16、房地产企业业务促销中礼品赠送的涉税问题17、代建工程帐务及税务处理18、土地增值税政策深度解析及清算技巧四、风险防范1、房地产企业税收漏洞警示及实务

5、梳理2、房地产企业各环节常见涉税风险提示3、房地产企业三种特殊资金的财税处理风险探视4、解读房地产企业财务报表并进行相关税收风险分析５、房产非常规租赁条款涉税风险分析6、代建房屋纳税风险不可忽视7、建筑安装行业的涉税风险控制策略8、房企未按时进行土地增值税清算存隐患9、卖“楼花”不转权属纳税风险多10、非违法避税的违法风险11、控制税金成本防范税务风险这些…我都想知道一、涉税政策提示案例1：2011年房地产税收调控政策要点整理用“划然长啸，草木震动，山鸣谷应，风起水涌”形容2011年对于房地产业接二连三的调控政策并不为过，其针对性之强，力度之大是近年来罕见的。从2010年4月17日出

6、台的“国十条”到2011年1月26日新国八条，还包括各部委密集出台的一系列政策文件以及各城市陆续出台的落实国家二次调控的实施细则，分别就限购、执行差别化房贷、加大住房供应和保障房建设等多个方面做出规定。尽管调控中全国的商品房价依旧在上涨，但是从调控手段中我们依然可以把握政策的方向，特别是房地产市场的税收调控手段可见一斑。案例1：2011年房地产税收调控政策要点整理.rtf案例2：房地产开发各环节税收政策汇集某房地产开发企业2010年5月26日与国土房产局签订国有土地出让合同，合同约定出让土地面积为56000平米，土地出让金为34000万元，合同约定土地交付时间为2010年10月25日

7、。当地土地使用税税率为4元/平米。那么2010年应缴纳多少土地使用税?案例2：房地产开发各环节税收政策汇集.rtf案例3：合作开发房地产项目涉税政策如果房屋建成后双方按一定比例分配房屋，则此种经营行为，也未构成营业税所称的以无形资产投资入股，共同承担风险的不征营业税的行为。因此，首先对甲方向合营企业转让的土地，按“转让无形资产”征税，其营业额按实施细则第十五条的规定核定。因此，对合营企业的房屋，在分配给甲乙方后，如果各自销售，则再按“销售不动产”征税。案例