成员企业费用管理规定

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1、贵州西南水泥成员企业贵州西南财务审计部费用管理的规定贵州西南水泥财发（2013）265号适用范围：贵州西南所控制的全资或控股的成员企业费用管理原则及控制流程第三条费用管理原则：实行费用预算管理与费用分项审批管理相结合。做到事前预算、事中控制、事后考核和分析。第四条费用管理流程：部门费用预算(各职能部门)费用预算编制(财务处)费用预算审核(总经理办公会)费用预算审批(区域公司总裁办公会)费用审批(总经理)费用审批(副总经理)部门费用审定(部门负责人)费用报销(经办人)费用预算下达（区域公司财务审计部）费用审查(财务处长会计)事前预算费用报支(财务出

2、纳)财务入账(财务会计)事中控制事后考核分析费用分析(财务处)费用考核(行政处)费用考核分析(总经理办公会)费用预算第五条年度费用预算由各职能部门根据部门的实际情况和业务需求，结合上年度情况，编制年度部门分月费用预算，报分管副总经理商讨，由财务审计处根据中建材、西南公司、区域公司下达的年度目标利润，费用单项指标，进行汇总、审查、平衡、编制公司年度费用预算，报总经理办公会审核。经审核后的年度费用预算由财务审计处报区域公司财务审计部预审，经区域公司总裁办公会审批后执行。若需调整预算需重复上述流程。第六条在年度预算内的费用，由成员企业内部审批后开支，超

3、过预算的费用需报区域公司审批。费用的分类及范围1第七条管理费用包括总经办、行政、人事、财务、供应及非生产性支出开支的费用。分为业务招待费、差旅费、车辆使用费、通讯费、网络信息费、办公费、会务费；职工薪酬、劳动保护费、折旧费、水电费、修理费、宣传费、绿化费、警卫消防费、会员费、物业管理费、租赁费、研究与开发费用、存货盘亏及毁损、低值易耗品摊销、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、停工损失；税金、社会保险费、排污费、矿产资源补偿费、各项基金；商业保险费、聘请中介机构费用、咨询费、诉讼费、其他。第八条销售费用包括销售副总、销售处、包装及为销售业务开支的费用

4、。分为业务招待费、差旅费、车辆使用费、通讯费、办公费、会务费；职工薪酬、劳动保护费、折旧费、水电费、修理费、广告费、宣传费、保险费、质检费、运输费、租赁费、仓储费、委托代销手续费、销售折让、销售佣金、投标及保函费、样品及产品损耗、低值易耗品摊销；包装费、装卸费、劳务费、其他。第九条财务费用包括：利息收入、利息支出、汇兑净损益、金融机构手续费、现金折扣、顾问咨询费、其他。费用的分类及范围2第十条制造费用包括生产副总、生产处、各分厂、质控处、保全处、中控开支的费用。分为业务招待费、差旅费、车辆使用费、通讯费、办公费；职工薪酬、劳动保护费、折旧费、电费

5、、水费、机物料消耗、修理费、零星土建、劳务费、运输费、租赁费、保险费、检验费、安全生产费、低值易耗品摊销、其他。第十一条福利费用包括食堂及全厂员工的福利。分为食堂员工的工资、员工工活费、餐具费、员工公伤医药费、工亡补贴费。第十二条纳入部门考核的可控费用包括：业务招待费、差旅费、车辆使用费、通讯费、办公费、会务费。除上述6种费用之外的其他费用不纳入部门考核，其他费用由财务部门根据国家有关规定和部门标准计算交纳，据实列支，但费用总额纳入预算管理考核。业务招待费用差旅费用车辆费用办公费用会务费用通讯费用六大可控费用（纳入部门考核）费用报销标准---业务

6、招待费1第十三条各部门的业务招待费实行凭据报销，月度控制，全年包干，超支不报。即全年总费用不论任何理由开支的业务招待费不能超过规定的总额，超过月度费用但未超过下一个月总费用或前期有节余额，可报销，只要超过年度费用总额，不论任何理由和特殊情况，超过部分一律不予报销。年度部门节约费用的部分可作为年终绩效考核的依据之一。第十四条成员企业各部门月度业务招待费最高限额：总经办5万元(包含全厂节假日公关费用，其他部门不分摊节假日公关费用)，行政人事处1.5万元，财务审计处1万元，生产技术处(包括质控处、设备保全处、各分厂)1万元，物资供应处0.5万元。商混公

7、司全厂总额2万元，停产在建续建项目全部总额5万元。市场营销处业务费单独考核。第十五条业务招待费内容包括：餐饮费、烟酒费、茶费、咖啡费、娱乐费、礼品费、节假日期间的送礼费。但外单位来人来客的住宿费、差旅费、交通费、租车费计入差旅费，不计入业务招待费。第十六条业务招待费包干范围：总经办接待的政府高级官员、政府各级主管部门的领导、银行行长、重要客户和供应商、上级单位和同级单位的领导、总经理参加的接待。行政人事处接待的与行政人事处业务有关的政府各级主管部门人员、上级单位和同级单位及外来单位对口的行政人事部门人员、外部的法务人员、总经理安排的接待人员。财务

8、审计处接待的与财务审计处业务有关的税务、银行人员、上级单位和同级单位及外来单位对口的财务审计部门人员、信息化开发人员、外部审计和评估人员