《笔分录报表》PPT课件

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1、郑海埃140笔分录及报表编制郑海埃21.借：原材料15000贷：银行存款150002.借：生产成本——甲4000——乙6000制造费用500管理费用1500贷：原材料12000郑海埃33.借：库存现金3000贷：银行存款30004.借：银行存款70000贷：短期借款700005.借：预付账款6000贷：银行存款60006.借：其他应收款3000贷：库存现金3000郑海埃47.借：固定资产10000贷：银行存款1000010.借：应付职工薪酬30000贷：库存现金300008.借：管理费用500制造费用500贷：银行存款10009.借：库存现金30000贷：银行存款30000郑

2、海埃511.借：银行存款5000贷：应收账款500012.借：管理费用2500库存现金500贷：其他应收款300013.借：原材料8000贷：应付账款800014.借：管理费用400制造费用800贷：银行存款1200郑海埃615.借：管理费用600制造费用400贷：银行存款100016.借：生产成本——甲8000——乙12000制造费用3000管理费用7000贷：应付职工薪酬30000郑海埃717.借：生产成本——甲1120——乙1680制造费用420管理费用980贷：应付职工薪酬420018.借：制造费用2000管理费用1000贷：累计折旧3000郑海埃819.借：制造费用

3、800管理费用1200贷：预付账款200020.借：财务费用900贷：应付利息900郑海埃9借：生产成本——甲3368——乙5052贷：制造费用842021.待分配制造费用=⑵500+⑻500+⒁800+⒂400+⒃3000+⒄420+⒅2000+⒆800=8420元郑海埃10借：库存商品——乙24732贷：生产成本——乙2473222.乙产品生产成本=⑵6000+⒃12000+⒄1680+(21)5052=24732元23.借：应收账款75000贷：主营业务收入75000郑海埃1124.借：营业税金及附加3750贷：应交税费375025.借：销售费用528贷：银行存款528

4、26.借：银行存款75000贷：应收账款75000郑海埃1227.借：待处理财产损溢200贷：原材料20028.借：应付账款8000贷：银行存款800029.借：应付账款10000贷：营业外收入1000030.借：管理费用200贷：待处理财产损溢200郑海埃1331.借：营业外支出1300贷：银行存款130032.借：主营业务成本24732贷：库存商品——乙2473233.结转收入借：主营业务收入75000营业外收入10000贷：本年利润85000郑海埃1434.结转成本借：本年利润47090贷：主营业务成本24732营业税金及附加3750销售费用528管理费用15880财务

5、费用900营业外支出1300其中，管理费用=⑵1500+⑻500+⑿2500+⒁400+⒂600+⒃7000+⒄980+⒅1000+⒆1200+(30)200=15880元郑海埃15借：所得税费用9477.5贷：应交税费-应交所得税9477.535.本年利润=85000-47090=37910元应交所得税=37910*25%=9477.5元36.借：本年利润9477.5贷：所得税费用9477.5未结转前，本年利润余额=37910-9477.5=28432.5元郑海埃1639.借：本年利润28432.5贷：利润分配-未分配利润28432.537.借：利润分配——提取盈余公积28

6、43.25贷：盈余公积2843.2538.借：利润分配——应付普通股股利5000贷：应付股利500040.借：利润分配——未分配利润7843.25贷：利润分配——提取盈余公积2843.25——应付普通股股利5000郑海埃17该公司2012年1月有关账户期初余额如下：账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金2000短期借款40000银行存款30000应付账款20000应收账款5000其他应付款7000原材料85000实收资本250000库存商品45000固定资产200000累计折旧-50000合计317000合计317000郑海埃18要求1.试编制期初资产负债表；2.试编制1月

7、份利润表；3.计算期末货币资金、存货、固定资产、应付账款、应交税费、未分配利润余额郑海埃19银行存款借方=初30000-(1)15000-(3)3000+(4)70000-(5)6000-(7)10000-(8)1000-(9)30000+(11)5000-(14)1200-(15)1000-(25)528+(26)75000-(28)8000-(31)1300=102972库存现金借方=初2000+(3)3000-(6)3000+(9)30000-(10)30000+(12)500=2500期末货币资