德隆集团财务分析、控制系统

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1、德隆集团财务分析、控制系统和关键流程Thisdocumentwascreatedfortheexclusiveuseofourclients.Itisnotcompleteunlesssupportedbytheunderlyingdetailedanalysesandoralpresentation.ItmustnotbepassedontothirdpartiesexceptwiththeexplicitpriorconsentofRolandBerger&Partners.内容页码A.财务分析及控制系统31.简介82.预算系统143

2、.汇报系统194.控制系统27B.关键流程1.制定年度财务预算1.1集团年度预算编制1.2各子公司年度预算编制2.财务汇报及控制C.附录：参考表格1.战略经营单位(工业企业)各子公司月度汇报表格2.战略经营单位(金融企业)各子公司月度汇报表格3.投资管理部(投资项目)各子公司月度汇报表格A财务分析及控制系统集团财务部除了履行财务会计*(资金调配、帐务管理、内外部协调)的职能以外财务部的主要职能财务分析及控制资金调配内外部关系协调帐务管理*：财务会计的详细职能不包括在本项目范围之内其中，一个很重要的职能是通过财务分析及控制系统

3、为集团最高管理层提供决策所需的信息，协助公司向既定的战略目标迈进财务部的主要职能财务分析及控制资金调配内外部关系协调帐务管理财务分析及控制系统作为公司管理层掌握和引导公司发展的重要工具，由以下三个系统组成，主要的作用在于明确各子公司的相应职责，并为集团公司的决策提供决策依据1预算系统以年度战略计划为依据，制订年度财务计划并落实到公司各责任中心2汇报系统建立汇报机制，以便及时汇集各责任中心的经营状况3控制系统分析报告，找出产生偏差的根本原因，并及时向公司管理层提出相应的控制方案财务分析及控制系统1.简介财务分析及控制系统与财务会计系统在

4、依据、目的、内容、方法和涵盖范围上都有很大的区别企业自己制定的财务分析及控制准则国家制定的企业财务会计准则财务分析及控制系统财务会计系统依据目的内容为公司各决策层及时提供经过整理的准确信息作为决策依据主动并有预见地提出控制公司运作的方案揭示公司业绩、争取投资向有关部门审报公司经营情况确定确保合法经营编制年度财务预算汇总并分析财务分析及控制报告相应的分析报告及建议编制公司集团总部各明细帐汇集各子公司财务报告，编制合并财务报表，并与公司集团总部的合并，编制公司集团合并财务报表主要方法将公司各职能部门划分为相应的责任中心将公司的年度财务预算分解

5、到各责任中心按月编制财务分析及控制报告，分析实际情况与预算发生的偏差并找出根本原因按各不同科目归入各明细帐编制总帐生成财务报表可以有多种选择，如整个公司、各责任中心、各类产品或各客户群等一般为整个公司涵盖的范围财务分析及控制系统得以正常运作的基础是可行性、准确性和及时性可行性在公司各管理层明确划分责任中心在财务会计系统中引入责任中心结构，将费用、成本和收入都归结到相应的责任中心责任中心划分的细致程度，可以考虑业务的大小、实施的难易、实施时间等方面，选择最适当的方案建立财务分析及控制系统与财务会计系统在数据归集上的可靠联系财务分析及控制系统

6、准确性确保财务会计系统数据的正确整理，可以通过不定期的内部审计确保以此为数据基础的财务分析及控制系统的数据正确整理，可以通过制定明确的财务分析及控制系统指导原则，确定数据归集的标准方法，报告的标准格式及涵盖内容及时性根据不同管理层的要求，确定报告的频度制定提交公司各管理层的财务分析及控制报告的确切提交期限制定对突发事件的分析及汇报机制财务分析及控制系统的质量可以从以下三点来评价设计能力应针对不同管理层提供不同详细程度和不同及时性的报告详细程度应以该管理层履行职责所必需的要求为界，及时性应以公司对经营状况变化作出的反应速度能跟上市场变化的速

7、度为界分析能力协调能力系统分析各项主要指标的能力对公司年度战略计划、年度财务计划和公司实际运作情况正确和深入的理解根据以上的理解和分析，及时提交控制方案的能力协调各有关部门及时提交准确有效的财务分析及控制报告的能力协调公司财务分析及控制整体系统，避免重复的多余的汇报机制成功运用财务分析及控制系统可以给公司经营带来多方面的收益公司经营状况的透明化直接产生经济效应公司内部氛围的改变及时发现需要改进的方面通过制定年度财务预算把公司经营的责任分解到各有关部门通过汇报体系，明确各有关部门的运作情况通过汇报体系，明确各主要财务分析及控制指标的变动情况

8、及时向公司管理层提供综合反映公司运作的财务分析及控制报告提高公司管理层作出决策的准确性和灵敏性及时分析公司运作上出现的问题，并针对价格定位、成本及费用控制提出相应的方案根据年度财务预算及公司实