2018_2019学年高中政治专题8.2征税和纳税讲基础版新人教版必修

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1、专题8.2征税和纳税【课堂讲解】1．税收的基本特征强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价征税对象、税率由税法规定，不能随意改变联系紧密联系、不可分割的。①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性提醒税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对税务机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。2．税收的种类(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流

2、转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。(2)增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。增值税个人所得税区别含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用3.税收的作用促进经济平稳运行税收是财政收入最重要的来源，如果经济过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求；如果经济发展过冷，

3、可以通过减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与总需求的平衡5引导居民合理消费通过对奢侈品消费征税等，可以调节居民消费行为维护社会公平通过征收个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平引导企业生产，促进经济发展方式转变政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设提醒税收是组织财政收入的基本形式，是调节经济的重要杠杆。理解税收的作用，可以立足社会再生产的四个环节，从国内和国际两个市场分析。从国内市场看，要明确增值税、消费税、个人所得税、环保税、企业所得税等主要税种的特点和作用。从国际

4、市场看，主要强调出口退税、关税。要明确出口退税在培育优势产业、调节国内资源性产品的供求等方面的作用；明确关税对进出口贸易的调节、筹集财政收入的作用。4．公民要依法纳税为什么①从税收的地位看，税收收入是国家财政收入最重要的来源②从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障③从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税④从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务怎么样①增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利②公民要增

5、强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益5.违反税法的行为行为表现手段处理偷税纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠骗税欺骗方法5纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威胁等手段命题揭秘：关于征税，多是结合我国的税制改革，以

6、某一具体税种的政策变化为背景材料，考查该税种的基本知识，甚至由此扩展到税收的作用、财政政策、宏观调控等角度。关于纳税，命题多以偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为为材料，考查学生依法纳税的知识及观念。热考点1税收的作用典例12013年12月，财政部公布了《2014年关税实施方案》，宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能()①改善国际收支结构②鼓励企业海外投资③刺激居民消费需求④缩小居民收入差距A．①③B．①④C．②③D．②④【答案】A跟踪训练1财政是国家治理的基础和重要支柱。为深

7、化财税体制改革，国家将采取一系列措施，优化财政支出和税制结构。以下改革措施与其带来的影响对应正确的是()①把高耗能产品纳入消费税征收范围——调节产品结构——引导居民消费方向②财政支持节能减排——实现资源优化配置——促进社会总供给与总需求平衡③健全完善个人所得税制度——缩小收入差距——提高社会总体消费水平④扩大“营改增”试点范围——增加国家财政收入——促使公民依法纳税A．①②B．①③C．②④D．③④【答案】B【解析】财政支持节能减排，有利于实现资源的节约和优化配置，但与社会总供给与总需求平衡无直接关系，②错误；“营改增”实质上是