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《2017-2018学年高中政治 专题8.2 征税和纳税（讲）（提升版）（含解析）新人教版必修1》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、第三单元 收入与分配第八课 财政与税收第二框征税和纳税【重难点“精讲”】一、税收的含义及其特征1.税收的含义：税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。(1)税收的必然性:有国就有税。国家通过税收组织财政收入,为自身的存在和发展提供物质保障。(2)有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。【知识拓展：征税对象和纳税人是不同的。征税对象指征税的客体，即对什么征税；纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人不单指个人，也包括单位。】2.税收的基本特征税收具有强制性、无偿性、固定
2、性的特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变强制性无偿性固定性联系税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性【知识拓展：税收具有固定性，但并不是税收的
3、征税对象、范围、比例等都是永远不变的。根据经济发展及国家利用税收调节经济的不同需要，税收的征收对象、范围、比例也会发生变化，但这种改变必须以税法的改变为前提。】二.税收的种类1.根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类,共二十多种。2.增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。(1)增值税。①含义:是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。②纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税的基本税率为17%。③纳税对象：增值额④作用
4、：不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。（2）个人所得税。含义:是国家对个人所得征收的一种税。分类:我国个人所得税,按应税项目不同,分别实行超额累进税率和比例税率。特点:实行超额累进税率,纳税人所得越高,税率越高;所得越低,税率越低。(高收入者多纳税,低收入者少纳税)作用:个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。【知识拓展：并不是所有的个人所得税都是实行超额累进税率。实行超额累进税率的只是个人所得中的工资、奖金所得，而其
5、他所得，如稿酬等都实行比例税率。】三、税收的作用1.从税收与财政的关系看:税收收入是财政收入最重要来源。税收在财政收入中占主导地位,它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。2.从税收与国家宏观调控的关系看:税收是国家宏观调控的经济手段之一,对经济发展、人民生活等起着重要的调控作用。3.不同的税收种类,其作用是不一样的。(参见上面增值税和个人所得税的作用)四、依法纳税是公民的基本义务1、为什么要依法纳税①是由我国税收的性质决定的:在我国,税收取之于民、用之于民,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致
6、的。②是实现国家职能的需要:国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。③是公民履行义务的需要:公民权利和义务的统一性要求公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担自觉依法诚信纳税的义务。2.违反税法的表现表现(含义)手段偷税纳税人有意违反税法规定,用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为骗取税收优惠抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的
7、行为暴力、威胁等手段【知识拓展：如何区分偷税和骗税？偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。偷税也可以称为逃税。偷税的手段有很多，主要是伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证；少报应税项目、销售收入及经营利润等。账簿、记账凭证是企业经营活动的记录，是计算税款的依据，应税项目、销售收入、经营利润也都是具体的计税依据。因此，用种种手段破坏这些依据，就是偷税行为，就要受到惩处。】3.怎样更好地依法纳税①从国家方面看:应该完善相应的法律制度,加强税收征管,不断提高征税人员的
8、素质。②从公民方面看:一方面,公民要自觉履行依法纳税的义务;另一方面,公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。【知识拓展：纳税人和负税人并不总是一致的。即使我们购买商品所付的款中含税，买者也只是负税人，而不是纳税人。负税人是指税款的实际承担者。纳税人与负税人既有联系，又有区别。如果纳税人所纳的税款无法转嫁时，纳税人同时也是负
