公司理财模拟作业

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1、2012-2013第（1）学期经济管理学院实践教学成绩评定表实践教学项目公司理财模拟专业工商管理学生姓名曾娟班级学号1004010204评语成绩日期2012-2013第（1）学期经济管理学院实践教学任务书学院经济管理学院专业工商管理学生姓名曾娟班级学号1004010204实践教学项目公司理财模拟实践题目财务比率综合分析实践教学要求与任务:1．全部模拟训练过程使用统一模拟资料。2．全部模拟训练结束后，要求每人写出模拟报告，对企业的财务情况进行分析，同时，总结在模拟操作中的体会，并结合模拟的内容提出你个人的看法，认为模拟需要改进和注意的问题。3．全部模拟训练过程由一个人独立

2、完成，以便达到对财务比率综合分析来龙去脉的完整认识。工作计划与进度安排:第一天：讲解模拟内容、要求与安排；第二至四天：计算各项财务指标并进行分析；第五天：完成模拟报告。指导教师：年月日专业负责人：年月日学院院长：年月日沈阳理工大学课程实践(论文)《公司理财模拟》报告一、模拟目的理解和掌握报表分析方法，通过使用财务报表中的数据，运用和解释财务分析比率，使分析人员能够根据会计财务报表数据进行偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析及发展能力分析，评估企业过去及现在的财务状况、经营成果及现金流量和公司风险，为报表使用者作出投资决策提供有用的信息。二、模拟步骤1、根据模拟资料，

3、学生对公司资料进行分析。2、学生对公司资料分析后，提出改进意见。3、在指导老师的指导下，学生完成模拟要求。4、模拟完成后，学生将完成的模拟资料提交给指导老师。5、指导老师综合评价总结。XIV沈阳理工大学课程实践(论文)三、模拟成果（一）偿债能力分析1、短期偿债能力分析（1）流动比率流动比率=2007年流动比率==1.412008年流动比率==1.382009年流动比率==1.24深圳康佳集团2007年的流动比率为1.41,2008年的流动比率为1.38,2009年的流动比率为1.24，这几年的流动比率都没有达到正常水平，而且越来越低，说明公司的偿还流动负债的能力逐渐降低

4、。（2）速动比率速动比率=2007年速动比率==0.872008年速动比率==0.982009年速动比率==0.86公司2007年-2009年的速动比率分别为0.87、0.98、0.86，变动很小，但是都没有达到安全线水平，说明公司的短期偿债能力有问题。（3）现金比率现金比率=XIV沈阳理工大学课程实践(论文)2007年现金比率==0.632008年现金比率==0.722009年现金比率==0.69公司2007-2009年的现金比率分别为：0.63、0.72、0.69，反映了变现能力差的流动资产比例超过60%，偿还流动负债的能力普遍都比较低。2、长期偿债能力分析（1）资

5、产负债率资产负债率=×100％2007年资产负债率=×100%=59.19%2008年资产负债率=×100%=61.97%2009年资产负债率=×100%=69.74%公司2007-2009年的资产负债率分别为59.19%、61.97%、69.74%，资产负债率比较高，说明企业的债务负担较重，偿还风险也比较大。（2）产权比率产权比率=×100％2007年产权比率=×100％=145.06%2008年产权比率=×100％=162.97%2009年产权比率=×100％=230.42%权益乘数权益乘数===1十产权比率2007年权益乘数=1+145.06%=2.4506XIV

6、沈阳理工大学课程实践(论文)2008年权益乘数=1+162.97%=2.62972009年权益乘数=1+230.42%=3.3042公司2007-2009年的产权比率越来越高，说明企业长期偿债能力比较弱，债权人的风险也很大。（3）有形资产负债率有形资产负债率=×100％2007年有形资产负债率=×100%=60.09%2008年有形资产负债率=×100%=63.08%2009年有形资产负债率=×100%=71.52%公司2007-2009年的有形资产负债率越来越大，反映了公司负债增加较快，会造成一定的资产安全隐患。（4）利息保障倍数利息保障倍数=式中：息税前利润＝净利润

7、＋利息费用＋企业所得税费用。2007年利息保障倍数==7.072008年利息保障倍数==214.002009年利息保障倍数==3.68XIV沈阳理工大学课程实践(论文)公司2007-2009年中，2008年的利息保障倍数偏大，而且这三年的利息保障倍数都比3大，说明利息支付有保障。（5）净现金流量利息保障倍数净现金流量利息保障倍数=2007年净现金流量利息保障倍数==7.372008年净现金流量利息保障倍数==275.042009年净现金流量利息保障倍数==5.40公司2007-2009年的净现金流量利息保障倍数均高于利息保障倍数指标值，说