一级建造师会计基础与财务管理知识梳理

《一级建造师会计基础与财务管理知识梳理》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、会计基础与财务管理第一部分会计基础财务会计的职能与核算方法职能核算监督记账算账报账合法性合理性有效性会计假设会计主体持续经营会计分期核算范围法人非法人年度中期货币计量核算原则客观可比相关及时权责发生制配比谨慎历史成本划分双支重要实质重于形式明晰纵向横向当期处理收付实现制现金流量表收入成本费用当期同时确认发生与否发生了多少收益性资本性管理费销售费财务费固定资产投资无形资产一般修理费不高估不低估重要事项次要事项充分披露简化处理会计要素财务状况要素经营成果要素通过资产负债表通过利润表资产负债所有者权益收入费用利润会计等式静态等式动态等式资产=负债+所有者权益收入－费用=利

2、润负债=债权人权益所有者权益=投资人权益复式记账法借贷记账法会计等式为基础影响等式两边影响等式一边两边同时记增减等式一边记增减账户类型资产类费用类负债权益类收入类利润类借方记增加借方记增加贷方记增加贷方记增加余额没有贷方记增加余额没有借方余额贷方余额未弥补亏损未分配利润说明：1、资产、费用账户借方增加。2、如果有余额，余额在增加方。3、收入-费用=0所以没有余额。4、利润余额借了钱就得弥补亏损，所以余额在借方。贷方余额是利润。5、有借必有贷是说账户的登记方向借贷必相等是说账户的登记余额6、通过发生额和余额试算，如果借贷金额相等，记录基本正确。会计凭证原始凭证记账凭证

3、证明发生完成情况外来凭证自制凭证一次凭证记账编制凭证汇总原始凭证累计凭证票开给哪个单位会计科目和金额原始凭证张数会计账簿按用途分按外表分序时账簿分类账簿备查账簿日记账明细账总帐辅助账簿订本式活页式卡片式资产的核算一、资产必须同时满足3个特征与2个条件，才能列入资产负债表：①特征：过去交易或事项形成的②特征：企业拥有或控制的所有权和控制权③特征：预期会给企业带来利益④条件：与该资源有关的经济利益很可能流入企业也是存货的2个条件⑤条件：该资源的成本或价值能够可靠地计量。二、资产分类资产流动资产非流动资产现金银行存款应收预付款短期投资存货长期股权投资固定资产无形资产其他非

4、流动资产其他货币资金超过一个营业期一个营业期内变现三、现金（工程经济中是狭义现金，即库存现金）1、广义现金包括库存现金、银行存款、其他符合现金定义的票证。2、使用范围（1）给个人的（2）结算起点1000元以下的。3、收支规定（1）当日送存不了，由开户行决定何时送存。（2）日常存放3-5天的数量，最高不超过15天。4、内控制度（1）出纳管钱不管帐（2）企业需减少库存现金限额，也需要向开户行申请。？？？（3）不得坐支，支付现金从银行提取。（4）定期调换出纳人员四、银行存款1、开户管理开户管理基本账户一般账户临时账户专用账户开户许可制度可以取现金发工资奖金不可以取现金异地

5、展销临时采购1、银行结算方式银行汇票1个月，本票2个月2、同城的有支票10天、本票；同城异地的有：2种汇票；不可以挂失的是本票，可以转让的有支票、本票、商业汇票6月10天先付款后到货的有：银行汇票结算方式同城异地同城异地无规定支票现出票人签发银行本票汇兑托收承付银行汇票商业汇票信用卡信用证10日内现金支票转账支票普通支票银行签发2个月可转让不予挂失可转让汇款人委托收款人委托验单付款必须商品交易银行签发1月内先存款后签发出票人签发6月10日内银行承兑汇票商业承兑汇票可转让单位卡个人卡由基本账户存入10万元以下交易不支取现金中国银行开证国际结算钱货两清先款后货带现金不方

6、便1、银行保函业务银行保函投标履约付款预付款借款对外承包工程五、应收及预付款应收预付款应收别人的欠款预付应收账款其他应收款预付账款待摊费用仅指商品劳务本身不包括职工欠款债务人利息长期债券存出保证金备用金应收赔罚款垫付职工款预付帐转入款计提坏账计提坏账应收票据商业汇票已支出低值易耗品大额印花税预付保险费1、商业汇票贴现计算5月7日贴现（年贴现率10%）一张4月7日签发、期限为90天、面值10万元带息（票面载明利息为8%）的商业汇票，能贴现多少？到期值：10（1+8%）=10.8万元贴现期：90-30=60日贴现期利息：贴现所得：10.8－0.18=10.62万元。六、

7、短期投资1、企业为临时获利的目的而进行的投资，如股票、债券、基金。2、两个条件：（1）能够公开交易且有明确市价；（2）为剩余资金的存放形式，保持流动性和获利性。七、其他货币资金其他货币资金在途货币资金银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用保证金存出投资款外埠存款采购专户只付不收付完结束账户支付差旅费现金八、存货所有权归企业1、存货确认条件（即资产的2个条件）（1）经济利益很可能流入企业（2）成本能可靠地计量2、存货的计量入库前（不包括仓储费）所有合理必要的支出3、发货成本确定发货成本个别计价法先进先出法加权平均法贵重少量商品先买的先出当月成本平均九、固定资产1、