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时间:2019-07-07
《不景气下企业的财务管理分析》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在工程资料-天天文库。
1、不景氣下企業的財務管理台灣面臨前所未有的不景氣危機,各企業肩負資金調度重任的財務部門,該具備怎樣的知識?做什麼樣的處理?以度過這低迷的景氣。台聚集團總財務長劉鎮圖表示,縱使景氣低迷不振,但企業不能以守成為滿足,必須有卓越的策略擬定及財務規劃。文/李晨寁<能力雜誌>台灣面臨前所未有的不景氣危機,各企業肩負資金調度重任的財務部門,該具備怎樣的知識?做什麼樣的處理?以度過這低迷的景氣。台聚集團總財務長劉鎮圖表示,財務管理的領域可分為兩大部分,一為理財,一為投資。理財包括成功運作財務三率:利率、匯率及稅率,降低公
2、司成本;而投資的著眼點在於報酬,報酬又分短期及長期兩項,短期的報酬較為直接容易評斷,長期的報酬就須以策略運用來考量。 劉鎮圖強調,現今企業的經營環境競爭非常劇烈,縱使景氣低迷不振,但維持現狀就是落伍,因此企業不能以守成為滿足,原地踏步就是坐視市場被其他企業瓜分。劉鎮圖指出,當企業要環境變化中尋求發展時,必須有卓越的策略擬定,其中,在財務面的規劃上,還要兼顧財務的特質及未來趨勢,專業化、國際化與靈活的搭配,是不可忽略的財務發展趨勢。妥善規劃財務報表 劉鎮圖表示,財務管理人員最常接觸的是管理方面的報表,財務會
3、計收取了企業的各項資訊,若能加以整理分析,可以成為企業非常重要的營運資訊。報表又可分為一般性報表及例外性報表,例外性報表有提供警訊或是發展利基的重要功能,所以財務管理人員千萬不能以「為做報表而做報表」的心態,對於報表的型式、傳遞、討論等,更是不能一成不變,要有適度的彈性。 除了製作報表外,財會人員還要更進一步,規劃財務報表並使之付諸實行,但這並不是外界所謂的「財測」。劉鎮圖說,財測指的是業企業未來年度的營運獲利估計,多偏重在損益表,態度較為消極;而規劃財務報表則是積極對企業做出改善及發展的規劃,以因應經營
4、環境的變遷,強化企業體質,屬於企業的長期規劃,著重的重點在於資產負債表。 劉鎮圖建議,規劃企業財務報表,千萬不可閉門造車,一定要深入了解企業體質,探討企業的利基與可行方案,並能在各部門之間充分溝通協調,以完成財務報表的規劃。資金需求及現金流量控制 財務管理人員最注意的事項,不外乎資金需求及現金流量控制。這是企業營運上最重要的兩件事,必須嚴密規劃長、短期的資金運作,並且研究分析各項金融商品的特性和成本結構,以在企業各個階段可以隨時運用。財務人員還要時時注意政府各項政策,要把長期借款的利率壓縮在低利率水準,大
5、幅降低財務成本,最好善用壽險公司長期且穩定的專案融資,來支應投資及發展所需。 至於在短期資金運用方面,財會人員要運用專業知識及長期關係,與本國及外商銀行溝通,除了能有充足營運資金外,更可以向銀行要到相當優惠的低利條件,搭配穩定長期資金及低成本具高彈性的短期資金。 新台幣的匯率,近日來波動不斷,因此匯率的運用,規避外匯風險,成了財務管理人員不得不注意的課題。要規避外匯風險,最基本的要務就是隨時收集經濟及外匯資訊,常與相關人員及金融機構連絡,選擇避險性產品,不做投機邀功。只有這樣步步為營,才能在這波匯率變動中
6、全身而退。十大循環安全控制架構 劉鎮圖表示,企業的營運安全,與各項作業流程息息相關,企業內部管理制度、規章、流程等,經過長時間的訂定修改,繁多可想而知。財務部門擔任各項作業流程的把關者,為了減少弊端發生,財務部門要與其他部門共同主動地、不斷地檢核各項流程文件,例如堅持限制抬頭禁止背書轉讓支票、不開遠期支票、定時付款、安全收款、嚴格控制限匯支票、系統歸類、明訂信用政策遂行銷售管理安全保障、定期報表提供決策參考、例外報表追蹤管理、數位化電子作業流程的安全控管系統等等。 劉鎮圖指出,要讓公司內部安全控制有所遵循
7、,企業要力行十大循環,即銷售及收款循環、購置循環、薪工循環、融資循環、生產循環、固定資產循環、投資循環、研發循環、電子計算機循環、管理循環的內部控制制度。上述十大循環,就是使公司在有秩序的自動運轉中,審核從嚴,處理合理的原則,以降低可能的漏洞。重視財務人才的培育 經濟不景氣時期,各企業經費縮減,教育訓練通常就是被縮減的項目之一。劉鎮圖認為,在經濟不景氣之際,才著手培育財務人才可能為時已晚,應該在經濟景氣時,企業就要注意人才的培育,以備不時之需。 財務人才的培育,最重要的就是強化教育訓練,把員工視為企業的重
8、要資產,並要求自身及團隊的成長。就財務人才的培育而言,除了各項專業知識外,還要著重在財務人員待人接物及處事哲學,並強調立足點的平等,而非齊頭式的平等,凡事著重綜效及調合,財務部門對企業的貢獻度才能明顯地有形化及量化。此外,財務主管本身要有追求新知的態度,經常閱讀增廣見聞、參與座談,在財務的領域上方能有更紮實的基礎。財務規劃常被忽略之處 劉鎮圖表示,在財務部門執行財務規劃時,常會出現一些被忽略的因素,而這些因素可能會使得財務規劃
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