审计学基础作业参考解答

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1、《审计学基础》作业参考答案第一章审计概论一、单项选择题：1.在审计发展史上，最早出现的审计准则是（政府审计准则）。2.中国注册会计师执业规范体系的核心部分是（独立审计准则）。3.国际审计准则一般不包括（后续审计准则）。4.颁布质量控制准则的根本目的在于（保证审计质量符合独立审计准则的要求）。5.在独立审计准则体系中，（执业规范指南）对注册会计师执行审计业务不具有强制性。6.注册会计师在执行独立审计业务过程中必须遵循的行为准则是(独立审计准则)。7.中国注册会计师执业规范体系核心部分是(独立审计准

2、则)。二、多项选择题：1.下列各项中，属于注册会计师执业规范体系的有（ABCD）。A.独立审计准则B.职业道德准则C.审计质量准则D.后续教育准则2.中国注册会计师独立审计准则体系包括（ABD）A.独立审计基本准则B.独立审计具体准则与独立审计实务公告D.执业规范指南3.独立审计实务公告主要用于规范注册会计师执行（BCD）业务B.特殊行业审计C.特殊性质审计D.特殊目的审计4.注册会计师执业规范指南的制定依据有（BD）。B.《独立审计基本准则》D.《独立审计具体准则与实务公告》5.独立审计实务公

3、告主要用于规范注册会计师执行（BCD）业务。B.特殊行业审计C.特殊性质审计D.特殊目的审计6.审计的独立性主要表现为(ABC)。A.机构独立B.人员独立C.工作独立；三、判断题：1.中国注册会计师执业规范体系的核心部分是独立审计准则，它包括一般准则、外勤工作准则与报告准则三个部分。(×)2.注册会计师在进行符合性测试与实质性测试时，一般应采用抽样审计的方法。(√)3.独立审计准则是注册会计师出具审计意见的客观依据，并且是通过注册会计师执行审计程序体现出来的。(√)4.监控是指会计师事务所应当对

4、其全面质量控制政策的执行情况及其结果适时进行监督与检查。(√)第二章审计目标、风险与重要性一、论述与问答题：1.什么是审计的总目标？它与审计的具体目标存在什么关系？答：审计的总目标是根据我国的审计准则的规定，会计事务所及注册会计师依法接受委托，对被审计单位会计报表的合法性、公允性发表意见。它们的关系是：审计的具体目标是审计总目标的进一步具体化。它包括一般审计目标与项目审计目标。审计具体目标必须根据被审计单位管理当局的认定与12审计总目标来确定。在审计的具体目标中，一般审计目标适应于所有项目的审计

5、。项目审计目标只是适应于某一特定项目的审计。只有了解一般的项目审计目标，才能据以确定项目审计目标。在审计过程中，审计人员就可以对管理当局的任何认定是否正确下结论，再把对每个认定的结论结合起来，审计人员就可以对整个会计报表的合法性、公允性、一贯性发表意见了。2.被审计单位管理当局对会计报表的认定分哪几类？答：被审计当局管理当局对会计报表的认定分为五类：（1）存在与发生；（2）完整性；（3）权利与义务；（4）估价与分难；（5）表达与披露。3.如何掌握重要性的运用？答：（1）要掌握运用重要性原则的一般

6、要求：①对重要性的评估需要运用专业判断。②审计人员在审计过程中应当运用重要性原则。（2）金额与性质的考虑。①审计人员在运用重要性原则时，应当考虑错报或漏报的金额与性质；②可能引起履行合同义务的错报或漏报；③影响收益趋势的错报或漏报；④小金额错报或漏报的累计，可能会对会计报表产生重大影响，审计人员对此应当予以关注。4.试述审计风险的含义及组成要素。答：审计风险是指会计报表存在重大错报或遗漏，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。也就是说，审计意见在一定程度上具有不确定性，这种不确定性有时会

7、给利用审计报告的有关使用者造成损失，导致审计人员需要对这一后果承担责任。这种审计意见偏离客观事实，并导致审计责任的可能性就构成了审计风险。审计风险的要素有三大类：即固有风险、控制风险与检查风险。5.什么是审计计划？有何作用？答：审计计划是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。审计计划包括总体审计计划与具体审计计划：（1）通过制定与实施审计计划，有利于审计工作按步骤进行，可以保持合理的审计成本，提高审计工作的效率与质量。（2）有利于对审计工作实行

8、监督与检查。（3）有利于审计人员与被审计单位协调工作，避免误解。第三章内部控制及其评审一、问答题：1.内部控制的概念是如何发展起来的？答：内部控制概念的发展大致分为四个阶段：20世纪40年代前，40年代末至70年代，80年代至90年代，90年代之后。在20世纪40年代前，人们习惯用内部牵制这一概念，即发、以提供有效的组织与经营，并防止错误与其们非法业务发生的业务流程设计。一般来说，内部牵制机制的执行大致可分为以下四类：（1）实物牵制。例如保险柜的钥匙交给两个以上的工作人员持有。非同时使用这两把以