《会计信息系统实用教程》-第八章

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1、应收账款系统应收账款系统本章学习目标本章将介绍用友ERP－U8系统的应收账款系统。通过本章的学习，读者应掌握对应收账款的日常处理，以及管理与核算往来款项。包括以下内容：单据生成日常业务处理处理各种销售活动产生的收款单形成各种与供应商的往来账对应收账款进行分析形成各种会计凭证，传递给账务处理子系统8.1应收账款系统概述应收账款系统主要用于核算和管理企业与客户之间的往来款项，主要完成两个方面的工作。一、对销售业务、其他的应收业务产生的应收款项以及对这些应收款项的收回进行处理，及时、准确地提供客户的往来账款余额资料；二、提供各种分析报表，如账龄分析表、欠款分析、周转分析、回款情况分析等，通过

2、各种分析数据，为企业制订销售政策提供依据，从而提高企业财务管理能力。8.1．1应收账款系统应用方案根据对客户往来款项核算和管理的程度不同，系统提供了“详细核算”和“简单核算”两种应用方案。不同的应用方案，其系统功能、产品接口、操作流程等均不相同。1．“详细核算”应用方案如果在企业销售业务中应收款核算与管理内容比较复杂，需要追踪每一笔业务的应收款、收款等情况，并希望对应收款项进行各种分析；或者需要将应收款核算到产品一级；那么可以选择该方案。2．“简单核算”应用方案如果销售业务中应收账款业务并不十分复杂，或者现销业务很多，则可以选择“简单核算”应用方案。在该方案中，应收系统只是连接总账与业

3、务系统的一座桥梁，即只是对销售系统生成的发票进行审核并生成凭证传递到总账，而不能对发票进行其他的处理，也不能对往来明细进行实时查询、分析。此时，往来明细只能在总账中进行简单的查询。8.1．2应收账款系统与其他系统的主要关系凭证导入导出分析数据收款结算情况销售发票销售调拨单应收账款应付账款财务分析销售管理总账UFO报表网上银行转账应用函数8.2应收账款系统初始化系统初始化是指手工记账和计算机记账的交接过程。在启动应收账款系统后，进行正常应收业务处理前，根据企业核算要求和实际业务情况进行有关的设置。主要内容包括：选项设置、初始设置、基础档案、单据设计、期初余额。系统初始化选项设置初始设置单

4、据设计期初余额录入科目设置坏账准备设置账龄区间设置系统初始化设置流程用友应收款系统初始化的基本内容系统启用设置账套参数初始设置单据设计单据编号设置期初余额录入8.3日常业务处理日常业务处理是经常性的应收业务处理工作。主要完成企业日常的应收款、收款业务录入，应收款、收款业务核销，应收并账，汇兑损益以及坏账的处理，及时记录应收、收款业务的发生，为查询和分析往来业务提供完整、正确的资料，加强对往来款项的监督管理，提高工作效率。8.3．1应收单据处理销售发票与应收单是应收账款系统日常核算的原始单据。是系统需要处理的应收单据。应收单据录入应收单据审核8.3．2收款单据处理应收系统的收款单用来记录

5、企业所收到的客户款项，款项性质包括应收款、预收款、其他费用等。收款单据处理主要是对结算单据（收款单、付款单即红字收款单）进行管理，包括收款单、付款单的录入，以及单张结算单的核销。1．收款单据录入2．收款单据审核8.3．3核销处理核销处理指日常进行的收款核销应收款的工作。其中应收款、预收款性质的收款单将与发票、应收单、付款单进行核销勾对。应收系统付款单用来记录发生销售退货时，企业开具的退付给客户的款项。该付款单可与应收、预收性质的收款单、红字应收单、红字发票进行核销。8.3．3核销处理1.核销方式系统提供单张核销、自动核销和手工核销三种核销方式。8.3．3核销处理2.核销规则对应收单据和

6、收款单据进行核销时，分为以下几种情况。⑴收款单与原有单据完全核销⑵在核销时使用预收款⑶收款单的数额小于原有单据的数额，单据仅得到部分核销⑷预收款大于实际结算数，余款退回8.3．5票据管理票据管理主要是对商业承兑汇票和银行承兑汇票进行日常的业务处理，所有涉及票据的收入、结算、贴现、背书、转出、计息等处理都应该在票据管理中进行。增加票据修改票据票据贴现票据背书票据转出票据计息票据结算8.3．6转账处理1．应收冲应收2．预收冲应收3．应收冲应付4．红票对冲8.3．7坏账处理坏账处理指系统提供的计提应收坏账准备处理、坏账发生后的处理、坏账收回后的处理等功能。在进行坏账处理之前，应做好如下准备工

7、作：首先在系统选项中选择坏账处理方式，然后在初始设置中设置坏账准备参数。计提坏账准备坏账发生坏账收回坏账查询8.3．8制单处理制单即生成凭证，并将凭证传递至总账记账。应收款系统在各个业务处理过程中都提供了实时制单的功能；除此之外，系统提供了一个统一制单的平台，可以在此快速、成批生成凭证，并可依据规则进行合并制单等处理。8.4账表查询及期末处理8.4．1单据查询应收系统提供对发票、应收单、结算单、凭证等的查询。8.4．2账表管理1．业务账表查询2