小企业客户评级系统培训材料总行信贷评估部

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1、中国工商银行信贷评估部二零零五年四月小企业评级办法及小企业会计制度简介评级对象小企业是指按《中国工商银行中小企业信贷经营管理办法（试行）》中规定标准认定的小型企业，不含房地产、建筑类企业（在客户档案自定义标识11中标识为小型企业B）。当企业不符合小企业标准时，必须改按其他办法进行评价。评级办法提出的背景小企业在国民经济中的重要地位我行新的业务增长点和市场拓展目标目前的评级办法不适用评级特点以定性打分和担保能力测算为主。由于小企业的财务管理普遍不健全，财务报表的可信度较差，因此在评级办法的制定中，我们改变以往以财务指标定量计算为评价

2、重点的评级思路，降低财务数据在评级办法中的影响（财务状况得分占到15分或28分），增加对企业担保能力的评价。企业财务数据是在持续经营假设前提下对企业经营状况的反映，而担保能力是对我行贷款安全保障程度的反映，由于小企业具有抗风险能力低、生命周期短的特点，评价其担保能力无疑对我行贷款安全具有重要意义。指标体系根据企业的经营期限、信用记录情况分为甲、乙、丙三类评价指标体系。甲类:适用于经营期未超过一年的小企业；乙类:适用于经营期超过一年的新开户小企业；丙类:适用于经营期超过一年的非新开户小企业。股东情况管理层发展环境发展前景偿债能力经营状

3、况信誉状况指标体系评价对象：小企业所能提供的抵（质）押物和保证担保，具体指企业已经和可能向我行提供的全部有效抵（质）押物（包括第三方提供的抵（质）押物），以及能够出具有效证明的保证。满足条件：具有有效的权属证明和有效的担保承诺文件。担保能力评价担保能力评价质押物担保能力P1＝M*N*D/（1+R）qM为我行对质押物的认可价值；N为贷款折率：考虑了回收时的价值损失和有关成本费用后的折扣比率；D为抵（质）押比率，指我行对一个完整抵（质）押物拥有处置权的百分比；R为折现率；q为清收年限。担保能力计算：担保能力评价抵押物担保能力P2＝M*N

4、*D/（1+R）q担保能力计算：担保能力评价保证能力最大保证能力：（保证人有形净资产-对外已保证额）×保证人信用等级对应履约系数实际可能提供的保证额（P3）≤最大保证能力担保能力计算：担保能力评价抵质押物我行认可价值确认标准：经过资产评估机构评估的（在评估有效期内才视为有效），以评估价值作为抵（质）押物价值的上限；未经过资产评估的质押物，以账面净值作为上限；对未经过资产评估的以土地使用权或房地产作抵押的，以账面净值作为上限，其他抵押物以账面净值的70%作为上限；对无账面价值的抵（质）押物，须经过资产评估机构评估并以评估价值作为上限。

5、担保能力评价抵质押物我行认可价值确认标准：如果根据现实情况确定的抵（质）押物价值与上述要求不符，需有充分理由进行解释说明，并报二级行审批。每年评级时要对抵（质）押物价值进行评价和确定，对价值变动比较频繁的抵（质）押物要进行实时跟踪并及时调整其价值。担保能力评价甲类客户担保能力及其变现能力对应的得分（此处DX均取1000）：如果P1+P2>P3，公式：6+（P1+P2）/DX*34+（P3）/DX*12，最高分为40分；如果P3≥P1+P2>0，公式：（P1+P2）/DX*34+（P3）/DX*12，最高分为40分；如果P1+P2=0

6、，公式：（P3）/DX*10，最高分为18分。担保能力得分：担保能力评价乙类客户担保能力及其变现能力对应的得分（此处DX均取500）：如果P1+P2>P3，公式：8+（P1+P2）/DX*37+（P3）/DX*14，最高分为45分；如果P3≥P1+P2>0，公式：（P1+P2）/DX*37+（P3）/DX*14，最高分为45分；如果P1+P2=0，公式：（P3）/DX*12，且最高分为20分。担保能力得分：担保能力评价丙类客户担保能力及其变现能力对应的得分（此处DX均取1000）：如果P1+P2>P3，公式：4+（P1+P2）/DX

7、*18+（P3）/DX*8，最高分为22分；如果P3≥P1+P2>0，公式：（P1+P2）/DX*18+（P3）/DX*8，最高分为22分；如果P1+P2=0，公式：（P3）/DX*6，最高分为11分。担保能力得分：甲类:A+、A、A-、BBB+、BBB、BBB-、BB、B；乙类:A+、A、A-、BBB+、BBB、BBB-、BB、B；丙类:AA、AA-、A+、A、A-、BBB+、BBB、BBB-、BB、B。等级的定义同《中国工商银行法人客户评价办法》。信用等级划分甲类、乙类各等级对应分数段为：A+：80分以上；A：74分（含）-80

8、分；A-：68分（含）-74分；BBB+：62分（含）-68分；BBB：56分（含）-62分；BBB-：50分（含）-56分；BB：40分（含）-50分；B：40分以下。AA：85分（含）以上；AA-：80分（含）-85分；A+：74