创业计划财务分析

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1、八、财务分析1财务分析的主要假设外部环境：国家宏观经济政策无重大改变，基本保持稳定的状态，其改变不会对公司的正常经营产生严重影响；内部环境：公司营运的资金、人员均到位，经营决策无重大失误，营运过程连续且能够保证产品质量；公司在曲靖人口密集地区麒麟花园租赁房屋，付租即可运营。增值税税率为17%，营业税金及附加包括城建税、教育费附加、地方教育费附加税等，缴纳比率为12%。在预测期内，前三年的销售数量在1728000kg——3456000kg，假定应收账款按销售收入10%计提，其中90%当年收回，剩下10%下年收回：坏账准备按当年应收账款的0.5%计提。应付账款按材料费用的10%计提，其中10%

2、下年支付。存货采用先进先出法，每年末根据市场预测和行情的一般情况以销售收入的10%计算。本公司生产用固定资产预计使用寿命10年，期末无残值。按照公司法的规定，本公司按公司净利润（弥补以前年度亏损以后）的10%提取法定盈余公积，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%时不再提取。公司前一年不分红，其余四年分配的股利额由股东大会讨论决定。2财务报表（1）预计利润表利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表，利润表能够充分反映企业经营业绩的主要来源和构成，有助于使用者判断净利润的质量及风险，有助于使用者预测净利润的持续性，从而做出正确的决策。单位：元项目/年份第一年第二年第三年第四年第五

3、年营业收入124800241920288000339840369600减：营业成本690008200095000109000125000营业税金及附加2545.924935.175875.26932.747539.84销售费用1000012000150001700020000管理费用1200015000180002100025000财务费用0.000.000.000.000.00资产减值损失26003700520059006600营业利润31254.08127984.83154124.8185907.26192060.16利润总额28654.08124284.83148924.818000

4、7.26185460.16减：所得税费用7163.5231071.2137231.245001.8246365.04净利润21490.5693213.62111693.6135005.45139095.12可供分配利润21490.56114704.18226397.78361403.23500498.35减：提取盈余公积金0.009321.420490.833991.347900.8应付利润0.00105382.78205906.98327411.934525597.55转为实收资本0.000.000.000.000.00未分配利润21490.569321.420490.833991.34

5、7900.8从预计利润表中我们可以看出，在销量稳步增长的估计下，项目在第一年就可以实现盈利，公司的盈利速度和水平都相当可观，净利润呈现不断增长的态势，这主要是由于销量越大，单位产品分摊的固定成本越少，在规模效应下利润就越理想。需要注意的是，在所得税方面，前两年享受免税的优惠，以后三年按15%的税率计征，经营者应当利用前两年的有利条件实现盈利的最大化，减少后期市场成熟后边际贡献下降带来的影响。总体来看，随着用户的稳定增长和成本售价的保持，盈利能力是非常可观的。8.2.2预计资产负债表表预计资产负债表单位：元项目/年份第一年第二年第三年第四年第五年流动资产货币资金800001000001200

6、00150000180000应收账款0.000.000.000.000.00减：坏账0.000.000.000.000.00应收账款净额0.000.000.000.000.00存货1000012000150001800018000流动资产合计90000112000135000168000198000固定资产3490079600185500290000475500减：累计折旧26003700520059006600固定资产净值3230075900180300284100468900在建工程0.000.000.000.000.00无形资产0.000.000.000.000.00减：累计摊销0.

7、000.000.000.000.00无形资产净值0.000.000.000.000.00资产合计122300187900315300452100666900负债及所有者权益流动负债应付账款300000100000100000100000100000长期借款0.000.000.000.000.00负债合计30000010000012000080000100000实收资本900000200000200000250000300