审计案例分析期末复习(2012年春

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1、审计案例分析复习2012.6第一题:判断并说明理由题共五小题,每小题6分,共30分复习依据:1、本课程在线学习《判断题及答案》2、四次形成性考核作业的对应判断题第二题单项案例分析题共二小题，每题15分，共30分复习依据：1、本课程在线学习《教材各章思考题》（一）和（二）；2、四次形成性考核作业的对应的题目。第三题综合案例题共二小题，每题20分，共40分复习依据：1、本课程在线学习《教材各章思考题》（一）和（二）；2、四次形成性考核作业的对应的题３、最新的审计准则单项案例分析与综合案例分析题的复习重点1．在销售循环中为何要关注关联方

2、交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？2．结合教材第九章案例二《黎夏公司总经理经济责任审计案例》中的表9－6“黎夏公司总经理任期目标履行情况表”分析黎夏公司2007年的经济效益总体水平低于2006年主要原因。3．对应收账款进行函证时是否需要对所有债务人进行函证？在确定函证规模时应考虑哪些因素？4．审计人员李仁在对ABC公司2010年度会计报表审计时，通过与该公司管理层当局和前任注册会计师沟通，察觉到可能存在导致该公司年度会计报表失实的错误与舞弊。要求：（1）李仁对查明ABC公司可能存在的错误与舞弊的责任是什么？（2）李仁

3、对ABC公司存在的错误与舞弊的报告责任是什么？《中国注册会计师审计准则第1521号——注册会计师对含有已审计财务报表的文件中的其他信息的责任》5.资料：假设审计人员王军在对华兴公司负债业务进行审查时，发现该公司于2010年4月1日向海淀工行取得流动资金借款200，000元，期限是3个月，借款月利率为5.5‰，该公司的会计处理为：(1)取得借款时：借：银行存款200，000贷：短期借款200，000(2)4月、5月、6月底预提利息时：借：营业外支出1，100贷：短期借款1，100(3)6月底归还借款时：借：短期借款203，300贷：

4、银行存款203，300要求：（1）指出该公司会计处理的不当之处；（2）分析该公司对这项业务的不当处理是否会影响年度的损益状况，并进行相应的账项调整。6．注册会计师林琳在对A公司存货项目的相关内控制度进行研究评价后，发现A公司存在下述可能导致错误的情况：（1）存货盘点欠缺认真；（2）由红特公司代管的甲材料可能并不存在；（3）通过销售与收款循环审计发现已销产成品可能未进行相关会计处理；（4）A公司将明光公司存放在仓库中的乙材料计入该公司存货项目中。要求：针对上述情况，注册会计师林琳应当采用什么实质性程序进行审查？7．假设审计人员现需审

5、计一家物流企业，在对其固定资产的存在性实施审计时，由于该行业固定资产在极为广大的区域内流动，给盘点带来困难，审计人员应如何解决这一问题？8.假定某审计工作中存在以下情况：(1)注册会计师未曾观察客户的存货盘点，又无其他程序可供替代。(2)委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制。(3)根据有关协议，或有负债及可能存在的账外负债由被审单位承担损失并支付。按照财政部发布的《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》，该等或有负债可能影响发生期的损益。被审单位已在会计报表中进行了披露。(4)被审单位有两笔金额较大的借款项目未作账务处

6、理，注册会计师建议将其作账务处理并计算其应计利息入账，被审单位拒绝采纳。对上述各种情况，注册会计师应签发何种类型的审计报告？9.教材第三章案例一《永锋公司应付账款审计案例》中表3―2是审计人员取得的永锋公司应付账款明细表中的部分内容，假设刘华雨决定选择其中的两家公司（供货人）进行函证。请问他应该选择哪两家？假设表中的客户为购货人（债务人），所反映的业务内容是应收账款期初余额、本期发生额和期末余额，刘华雨又应该选择哪两家客户进行函证？这两种选择在问题考虑上有什么不同吗？10．结合教材第十章案例二《北京哲平会计师事务所质量控制案例》，

7、你认为哲平会计师事务所应如何完善审计工作底稿的质量控制？11.下表反映一家上市公司及同期行业平均的财务指标数据，试分析这组数据，以确定重点审计领域。指标项目2010年2010年行业平均2011年2011年行业平均速动比率0.240.3880.3460.465流动比率0.9241.1151.0941.16利息保障倍数15.61612.3858.05211.85资产负债率48.8%54.733%52.75%53.864%投资报酬率7.01%3.828%2.080%3.884%主营业务毛利率25.59%15.877%13.46%16.1

8、14%净资产收益率10.62%5.453%3.07%5.486%应收账款周转率15.71110.78911.214.117存货周转率3.3357.433.9468.05612．会计师事务所建立质量责任制有何意义？如何建立？《质量控制准则第5101号