货币资金管理存在问题与对策

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1、中小企业货币资金管理存在的问题及对策摘要在市场经济环境下，货币资金是中小企业资产的重要组成部分，是企业经营管理活动中的“血液”，是企业管理的重要环节。企业的启动与发展必须靠足够的资金来解决，因为充足的资金是企业经营活动顺利进行的重要保障，起着举足轻重的作用。然而，目前中小企业货币资金管理仍然存在不少的问题。例如，大多数中小企业管理者缺少资金时间价值观念与现金流量观，缺乏详细的资金使用计划与财务分析方法，在资金的筹集、使用与分配上缺少科学性，有时导致项目资金链条断裂，给企业带来破产的可能性；有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的

2、恶性循环之中，使企业之间、企业与银行之间形成多角债务链。中小企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事中监督落后，事后控制审计走过场，缺乏可行的考核办法。由于企业内部缺乏信息反馈制度，缺乏及时处理沉淀资金的措施，在面对多变的市场时，缺乏应变能力，进而使企业的资金运作越来越紧张，影响企业运营，给企业造成了不良的恶果等。本文针对企业货币资金管理存在的问题进行了分析，并提出了相应的对策。企业只有加强与改善货币资金管理才能实现企业管理创新，推动企业管理工作，实现企业的经营目标。关键词:中小企业；货币资金；管理；问题；对策I

3、I目录一、中小企业货币资金管理的重要意义2二、中小企业货币资金管理存在的问题32.1企业领导认识不足，管理水平不高32.2财会人员业务素质不高32.3货币资金内部会计控制不健全32.3.1会计出纳岗位职责不清32.3.2原始凭证虚假现象严重42.3.3报销审批制度不严42.3.4现金支出超出规定范围52.3.5与货币资金有关的票证及印章的管理存在缺陷52.4企业内部监控不力，缺乏事前、事中的严格监督与事后控制5三、加强中小企业货币资金管理的措施63.1提高各级领导与有关人员的政治思想素质63.2提高会计人员的整体素质，提升职业道

4、德水平63.3完善货币资金内部会计控制63.3.1实行不相容的职务相互分离制度63.3.2加强原始凭证的管理，严肃查处虚假凭证73.3.3加强对审批制度的管理73.3.4建立支出环节的内部控制制度83.3.5建立严密完善的票证及印章的管理制度83.4加强会计审核与监督工作8总结9参考文献9II一、中小企业货币资金管理的重要意义众所周知，资金管理在现代企业管理中占据着十分重要的位置。对于一个企业而言，资金管理不仅可以为其内部的管理流程与业务手段提供多种渠道，而且可以使管理水平进一步提高。保证相关业务顺利高效进行的基础之上，拓展企业

5、管理资金的手段与方式，提高企业利用资金的效率，更加科学有效地管理大量的现金以及其他形式的货币资金，加快企业现代化管理的步伐。从企业的外部来说，资金管理还可以拓展企业的外部业务渠道，有助于扩展企业的市场，吸引更多的投资者与运营商对企业产生极大的兴趣，可以使企业日益发展壮大，可以说是一个强大的助推器。总之，货币资金是企业经营活动中最基本的要素，资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末，具有举足轻重的作用。只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理与控制措施，才能提高企业经济效益。因此，加强资金的管理及控制具有十分重要的意义。二、中小企

6、业货币资金管理存在的问题2.1企业领导认识不足，管理水平不高大多数中小企业管理者缺少资金时间价值观念与现金流量观，缺乏详细的资金使用计划与财务分析方法，片面强调工作的需要及方便性，致使企业大量现金结存，使企业的现金没有得到有效的利用。以南京武家嘴门窗装饰有限公司（以下简称武家嘴公司）为例，有些财务人员以领导意志办事，对现金的管理缺乏主动性，没有完全履行自己的职责。同时，有的单位领导没有认识到货币资金管理的重要性,货币资金管理制度没有很好的得到执行,因而货币资金管理存在很多的缺陷。2.2财会人员业务素质不高由于中小企业管理者的财务

7、管理水平相对比较低，经营管理理念与7管理方法比较落后，缺乏现代财务管理观念，使企业的管理局限于生产经营型管理格局之中，导致营运资金管理失去了它在企业管理中应有的地位与作用。同时，有些单位财务人员一个人办理货币资金业务的全过程,这无疑将会给企业中的有关人员公款私存获取利息,甚至挪用公款提供了很多的机会。从而给企业的经营造成巨大的损失。2.3货币资金内部会计控制不健全2.3.1会计出纳岗位职责不清出纳是会计工作中的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，同时还兼保管银行存款全套印鉴、审核会计凭证等会计业务，而有的企业会计有时也收

8、取现金，一个人办理有关现金业务的全过程，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出现差错，就会给企业造成很大的损失。以武家嘴公司为例，该公司是家族式企业，其亲属直接担任企业的主要管理岗位，其中从事会计的人员有两位。单位会计、出纳一身兼，存在交叉任