中小企业货币资金管理存在的问题与对策

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1、前言货币资金是中小企业资产的重要组成部分，它包括现金、银行存款和其他货币资金等，是企业的流动资产中流动性最强的资产。任何企业要进行生产经营活动都必须持有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，企业在组织会计核算的过程中，加强货币资金的管理和控制，对于保障企业资产安全完整，提高资金周转速度和使用效益，具有重要意义。本文列举了企业货币资金管理中一些常见的漏洞,并就此提出了处理方法，进一步说明加强货币资金的控制，应结合企业生产经营特点，遵循一定原则，制定相应的货币资金控制制度，建立健全货币资金的内部控制，从而更有

2、利于企业货币资金的管理和控制，使会计人员自觉遵守内部控制制度，确保经营管理活动合法而有效。iii目录一般部分前言i目录ii1、企业一般概况12.　　企业产品成本计划完成情况分析22.1.全部产品成本计划完成情况分析22.2.可比产品成本计划完成情况分析32.3.产品单位成本分析43.　　企业期间费用计划完成情况分析43.1.营业费用的分析53.2.管理费用分析53.3.财务费用分析54.　　企业利润分析54.1.利润总额的分析54.2.主营业务利润分析64.3.其他业务利润分析64.4.投资收益分析64.5.营业外收支分析65.　　企业会计报表体系75.1.企业会计报表分析75.2

3、.资产负债表的分析75.3.损益表的分析95.4.现金流量表的编制106.　　企业财务分析与评价116.1.企业偿债能力分析11iii6.2.营运能力分析146.3.企业盈利能力分析176.4.财务综合分析19专题部分摘要:21关键词211、中小企业货币资金管理的重要意义212、中小企业货币资金管理存在的问题222.1.企业领导认识不足，管理水平不高222.2.财会人员素质不高…………………………………………………………….222.3.货币资金内控制度不健全…………………………………………………….223、中小企业货币资金管理存在问题的原因分析233.1.管理模式僵化，管理观念陈旧

4、233.2.会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制………………………233.3.会计人员素质参差不齐，造成会计资料乱、漏的现象243.4.缺乏健全的货币资金内部控制制度244、加强中小企业货币资金管理的措施244.1.提高企业领导者的管理水平244.2.完善货币资金内部控制制度244.3加大检查监督制度的执行力度…………………………………………………27结束语28参考文献29致谢31iii阳泉职业技术学院----毕业论文1、企业一般概况 山西奥伦胶带有限责任公司是阳煤集团的控股子公司，主导产品为“奥伦”牌PVC、PVG阻燃输送带、橡胶叠层带和钢丝绳芯输送带，广泛适用于煤矿、

5、冶金、化工、电力、建材、港口、码头等不同行业易燃场合和非易燃场合的连续化、自动化物料输送。    2001年8月改制并更名为山西奥伦胶带有限责任公司。2007年11月正式从山西省阳泉市北大街305号，搬迁到阳泉市经济技术开发区大连东路99号。法人治理结构严格按《公司法》要求，设有董事会、监事会、股东大会。公司下设市场部、计财部、供应部、工艺质量部、产品研发部、人力资源部、发展研究中心、检验检测中心、售后服务中心等职能机构及输送带厂和机械厂。公司现有员工507人，其中工程专业技术人员57人，直接从事输送带制造、检验、开发的有32人，其中中高级以上15人。现有总资产35969.92万元

6、，其中固定资产25975.14万元。注册资本2339.11万元,其中国有资本2137万元占91.36%,员工个人资本202.11万元,占8.64%。2005年开始改扩建，新厂区投资25600万元，设计年生产能力3亿元，07年8月份投产，预计09年达产。占地面积242061平方米（363.09亩），总绿化面积98284平方米，占40.6%。建筑面积46438平方米，其中生产厂房33606平方米。现有生产规模和能力在山西省名列第一，在国内同行业位居前6名，达产后可望进入前3名。将继续增加生产能力，5年内规模上到5亿元，名列全国前茅。所有生产线均采用国内输送带制造业顶尖设备，全部实现PL

7、C自动化控制，工艺技术在国内属于一流水平。公司由小变大，由弱变强，2007年各种输送带销售量达到55万米，实现销售收入1.4亿元。  公司属于阳煤集团的直属企业，有坚强的后盾。阳煤集团现拥有国阳新能、山西三维两个上市公司，铝电公司正在筹备上市。2007年集团公司位列中国企业500强第206位、全国煤炭工业100强第10位，营业收入205亿元。 31阳泉职业技术学院----毕业论文阳煤集团属于超级瓦斯矿，全部使用我公司输送带，对输送带检验、检测非常严格。在此条件下，公司