会计基础第四章会计分录大全

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1、一、筹资活动过程：1、接受投资者的投资活动a-接受现金资产投资的帐务处理借：银行存款贷：实收资本b-接受非现金资产投资的处理借：固定资产无形资产银行存款贷：实收资本c-接受投资中“资本公积”的处理借：银行存款贷：实收资本资本公积2、向银行借钱a-一年以内的短期借款借入时：借：银行存款贷：短期借款月末、季末计提利息：借：财务费用贷：应付利息支付利息与本金的两种形式①分期支付利息：借：应付利息贷：银行存款归还本金借：短期借款贷：银行存款②一次还本付息借：应付利息财务费用短期借款贷：银行存款b-借入期限在一年以上的借款借入时：借：银行存款贷：长期借款—本金月末、季末计提利息：借：财务费用

2、贷：长期借款—应计利息①分期支付利息：借：长期借款—应计利息贷：银行存款②一次还本付息时：借：财务费用（最后一期）长期借款—应计利息（前期已预提）长期借款—本金贷：银行存款二、供应采购过程1、固定资产购建核算a-采购可直接可使用固定资产（设备与房屋等）：借：固定资产应交税费-应交增值税-进项税额(注：一般纳税人购买设备（动产）时使用)贷：银行存款b-自建、改造、需安装设备房屋等资产：借：在建工程应交税费-应交增值税-进项税额(注：一般纳税人购买设备（动产）时使用)贷：银行存款在这期间如有在建工程建设贷款，则计提利息的处理：借：在建工程贷：长期借款—应计利息完工达到可使用状态后：借：

3、固定资产贷：在建工程2、材料采购核算a-实际成本法核算①预付款方式采购先付订金：借：预付帐款贷：银行存款验收入库，余款未结：借：原材料贷：预付帐款结清余款借：预付帐款贷：银行存款②赊购原材料借：原材料贷：应付帐款付款时：借：应付帐款贷：银行存款（或应付票据）③、现款采购已采购并支付价款及相关费用，未验收入库：借：在途物资贷：银行存款到达企业，验收入库：借：原材料贷：在途物资b--计划成本法核算已采购并支付价款及相关费用，未验收入库：借：材料采购贷：银行存款到达企业，验收入库：实际成本大于计划成本（超支差）：借：原材料（计划价格）材料成本差异贷：材料采购实际成本小于计划成本（节约差）

4、：借：原材料（计划价格）贷：材料采购材料成本差异三、生产过程的核算1、直接材料领用根据各领用部门来分别核算：借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：原材料2、直接人工成本，计提根据各领用部门来分别核算：借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬3、固定资产的折旧：根据使用部门的不同分别核算借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：累计折旧4、月末制造费用的分摊：以各产品耗用的工资、工时为标准按比例分摊：借：生产成本贷：制造费用5、产品生产完成转入仓库借：库存商品贷：生产成本四、销售过程业务的核算A、一条主线做销售收入并收款：1、收取现款借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-

5、应交增值税-销项税额2、赊销业务（没收到钱的）借：应收帐款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额3、预收货款的收到预收款时：借：银行存款贷：预收帐款销售时：借：预收帐款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额结算余款：借：银行存款贷：预收帐款B、另一主线产品库存减少，销售成本增加：1、所销售商品的成本结转：借：主营业务成本贷：库存商品2、销售所涉及的相关税费（不含增值税）借：营业税金及附加贷：应交税费五、其他有关业务的核算：1、交易性金融资产：股票、基金、债券购入时：借：交易性金融资产---本金投资收益（购买时的手续费）应收股利（购买股票时内含的已宣告发放的股利）贷：

6、其他货币资金—存出投资款月末增值时：（了解）借：交易性金融资产—公允价值变动贷：公允价值变动损益月末减值时：（了解）借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产—公允价值变动销售时：赚了：借：其他货币资金—存出投资款贷：投资收益（售价—出售时手续费—购入时本金）交易性金融资产亏了：借：其他货币资金—存出投资款投资收益贷：交易性金融资产2、固定资产的出售、报废等准备出售、报废时：借：固定资产清理（净值）累计折旧贷：固定资产（原价）产生的费用：借：固定资产清理贷：银行存款产生税费：借：固定资产清理贷：应交税费（应交未交的税费）取得收入：借：银行存款贷：固定资产清理赚了：借：固定资产清理贷：营

7、业外收入亏了：借：营业外支出贷：固定资产清理2、其他业务收支核算A--销售材料：销售收款：借：银行存款（或其他应收款）贷：其他业务收入发出材料，成本增加：借：其他业务成本贷：原材料B—出租固定资产或无形资产收租金时：借：银行存款（或其他应收款）贷：其他业务收入固定资产折旧或无形资产摊销时：借：其他业务成本贷：累计折旧（固定资产）累计摊销（无形资产）4、资产减值损失核算：（应收帐款）A—计提应收帐款的坏帐准备借：资产减值损失贷：坏帐准备B、坏帐真正产生时，核销应收帐款：