稽核异常海关完税凭证全面清查工作方案

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1、稽核异常海关缴款书清查工作方案一、第一阶段：清查数据采集上报（2009年5月10日前完成）（一）总局4月21日前以EXCEL格式将2008年下半年稽核异常的78092份海关缴款书明细数据分省下发，供各地核对清查数据。（二）各地对总局下发的数据进行逐份清查核对。1、经清查核对，属于已完成审核检查的异常缴款书（包括涉嫌偷骗税，已移交稽查立案查处未完成缴款书），可从总局下发的稽核异常EXCEL表中复制相关数据后，填报《已完成审核检查海关缴款书明细表》（模版1）逐级上报总局，不得修改所有模版格式。（2）经清

2、查核对，属于未完成审核检查的异常缴款书，要逐份核对缴款书原件票面信息与原电子信息是否一致，可从总局下发的稽核异常EXCEL表中复制相关数据后，填报《待清查海关缴款书明细表》（模版2）中上报总局。如原采集数据企业录入错误的，必须在模版有关栏次中按票面信息进行准确修改。对于缴款书中包含非增值税抵扣项目的，一律按照实际票面税额合计录入。对纳税人注销、走逃或被认定为非正常户的，要按照留存的海关缴款书复印件核对、录入相关信息，如未留存相关复印件，可复制原电子信息录入。（3）各省级税务机关汇总上报《2008年下

3、半年稽核异常海关缴款书清查情况统计表》（模版3）；二、第二阶段：清查数据稽核、清分（2009年5月20日前完成）总局将各地上报的待3清查数据进行如下处理：将重新采集的第一联数据与总局海关缴款书第一联相符数据、第四联、第五联数据进行重新稽核比对，并按照重新稽核结果类型分别进行处理：“相符”数据下发各地，不需继续核查；“不符”、“缺联”数据按照关区代码清分至海关缴款书入库地税务机关进行协查；“重号”数据下发抵扣方主管税务机关核查，如重号票与另一张缴款书号码相同的相符票的税额、填发日期一致，数据同时下发双

4、方主管税务机关核查，但重号票涉及的相符票核查不属于本次清查工作统计范围。三、第三阶段：入库地税务机关协查（2009年6月10日前完成）入库地省级税务机关按照受托核查数据中关区代码分捡至对应具体协查部门。协查部门必须与国库、海关或者商业银行实际入库信息进行核对是否有对应入库信息以及税款金额、填发日期是否相符，按照“有一致的入库信息”、“税额不符”、“日期不符”、“税额与日期均不符”和“无入库信息”等5种类型录入《待清查海关缴款书明细表》（模版2）中上报总局，同时向抵扣方主管税务机关提供相应的书面证明。

5、协查部门不得仅凭计统部门采集的第五联数据回复异常结果信息。请各地下载《海关缴款书清查工作各地联系人通讯录》，地址：ftp://130.9.1.1/centre/流转税司/税控稽核处/海关缴款书清查。税务总局将于6月份组织各地协查资料交换工作。四、第四阶段：抵扣方核查处理（2009年6月30日前完成）抵扣方主管税务机关根据总局重新稽核结果及入库地核查回复信息确定核查结果，并按照有关规定进行相应处理。五、第五阶段：抵扣方清查结果统计及上报（2009年7月10日前完成）3抵扣方主管税务机关在《待清查海关缴

6、款书明细表》（模版2）中按下列结果分类录入核查结果上报逐级总局：1、企业采集错误，重新稽核相符；2、海关数据问题，重新稽核相符；3、海关数据问题，入库地核查回复相符；4、企业采集错误，未申报抵扣；5、一般性违规，管理部门处理；6、涉嫌偷骗税，移交稽查立案查处。7、涉嫌偷骗税，企业走逃、注销。同时汇总所有完成缴款书的审核检查结果，按照“企业采集错误，允许抵扣”、“海关数据问题，允许抵扣”、“企业采集错误，未申报抵扣”、“一般性违规，管理部门处理”、“涉嫌偷骗税，移交稽查立案查处”和“涉嫌偷骗税，企业走

7、逃、注销”等6种类型汇总填报《海关缴款书审核检查结果统计表》（模版4）。六、第六阶段：清查工作总结（2009年7月20日前完成）2009年7月20日前各省级税务机关完成清查工作总结上报工作。书面总结本次清查工作情况，包括：本次清查工作总体情况；清查工作措施方法；一般性违规，管理部门处理的具体情形，税务处理情况；移交稽查立案查处的涉案情况以及存在问题及建议。清查数据下发、上报地址：ftp://130.9.1.1/centre/流转税司/税控稽核处/海关缴款书清查/分省目录。3