《基建财务管理》PPT课件

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1、水利建设单位财务管理范例结构体系12个办法组成第一个办法和其他办法的关系说明部分示例部分一、制定财务管理办法的必要性（一）财务管理体系第一层次：法律第二层次：行政法规第三层次：财务规章第四层次：单位内部财务管理制度。（二）项目法人责任制项目法人的概念：项目法人对项目的立项、筹资、建设和生产经营、还本付息及资产的保值增值的全过程负责，并承担投资风险。建设单位概念:建设单位是项目建设的直接组织者和实施者。负责按项目的建设规模、投资总额、建设工期、工程质量，实行项目建设的全过程管理，对国家或投资各方负责。要三、制定财务管理办法的原则（一）遵循国家统一规定，即合法性原则各单位在制定内部财务管

2、理办法时，应当符合并严格执行法律、法规和国家统一的财务会计制度的规定。（二）体现水利基本建设管理的特点和要求，即适应性原则各单位在制定内部管理办法时，应当体现本单位、本项目的管理特点和要求，不能脱离本单位的实际，不能生搬硬套示例的条款或其他单位的管理方法和模式，必须从本单位的实际出发，才能使办法适应本项目的管理要求并发挥应有作用。（三）全面规范单位的各项财务活动，即规范性原则1、内部财务管理办法要符合并体现财务管理的基本原理和方法，不能与财务管理的基本要求相违背。2、内部财务管理办法的内容要全面，规范财务管理所涉及到的各个方面、各个环节的工作。四、财务管理办法的主要内容（一）内部财务

3、管理体制内部财务管理体制是指单位内部各主体在财务管理方面的权限、责任和相互关系。与财务管理有关的主体主要有四个，即：单位负责人、财务机构负责人、财务部门、各职能部门.水利建设单位在建立内部财务管理体制时，应重点解决好三个问题。1、单位主要负责人要重视财务管理2、建立得力的财务机构，配备优秀的财务机构负责人3、培养一支合格的财务队伍（二）内部财务管理的基础工作（P4）1、明确原始记录管理及填报要求2、建立合理的定额管理制度3、建立计量验收制度4、建立财产物资的管理及清查盘点制度5、明确编制财务预算管理要求6、建立财务分析制度7、建立内部稽核制度五、资金筹集的管理经营性项目和非经营性项目

4、的概念。基本建设资金的筹集和管理有两种方式：1、经营性项目筹集的资金按照资产、负债体系进行管理和核算，建立资本金制度。2、非经营性项目按照拨款进行管理和核算，不实行资本金制度。1、资本金制度（1）资本金的概念投资项目资本金，是指在投资项目总投资中，由投资者认缴的出资额。对投资项目来说是非债务性资金，项目法人不承担这部分资金的任何利息和债务，投资者按其出资比例依法享有所有者权益。（2）资本金的认缴比例资本金占项目总投资的比例，按行业确定。对个别情况特殊的国家重点建设项目，经国务院批准，可适当降低资本金比例。（3）资本金的构成按提供资金的所有者划分，资本金可以分为国家资本金、法人资本金、

5、个人资本金、外商资本金。（4）筹集资本金的形式投资者投入到建设项目的资本金，可以是货币资金，也可以是实物或无形资产。2、拨款管理（1）拨款的种类①预算内拨款②自筹资金拨款③专项拨款④其他拨款（2）预算拨款的原则“四按”原则（3）预算拨款的方式①资金划拨方式基本建设资金按照建设单位的预算级次，从财政部门并通过各级主管部门层层划拨，建设资金从国库到达建设单位的银行账户一般要经过数个环节。②国库集中支付方式基本的做法和程序是：年度预算经审批下达后，各级预算单位根据本单位的预算分解数和计划控制数，按季分月逐级上报下一季度的用款计划，再根据审批下达的用款计划申请使用额度。按直接支付与授权支付两

6、种方式进行财政资金的支付。六、资金预算管理财政部《中央基本建设投资项目预算编制管理暂行办法》按照细化预算的原则，对基本建设支出进行了分类，提出了预算的编报程序，明确了管理中应遵循的原则。1、费用划分划分为项目前期费用、征地费、建设工程费、安装工程费、设备等购置费、其他各种费用六大类，并对每类费用进行了细分。2、编报程序3、计价基础合同价是投资项目预算的主要计价方法。出包工程的直接支出要按照中标价和签订的施工合同分项编制；各种购置要按照采购合同价分项编制；尚未签订合同的新增项目，在预算控制数内，按概算内容和进度编制。签订合同后，在编制下一年度预算时，按合同内容进行调整。七、工程价款结算

7、管理（一）、工程价款结算的形式1、分次预付，完工一次性结算根据工程特点预付部分工程款，在预付工程款时，按预付工程款进行管理和会计核算，不记入投资完成，在工程完工时，根据实际完成的工程量和合同约定的单价来确定结算量，按实际结算数量记入投资完成，扣回预付工程款后再支付。这种适合于工期较短、施工技术简单、当年完工的项目。2、定期（每月）结算根据工程特点，确定一个结算周期，结算在这个周期内完成的工程量，根据本期结算的数量记投资完成，扣除合同约定的质量保证金和工程预