城市商业银行金融租赁

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1、专题三金融租赁行业和城市商业银行研究1.金融租赁行业2.城市商业银行01经过三十年的发展，我国租赁公司经过曲折的历程，进入规范快速成长阶段中国国际信托投资公司引进租赁方式第一家合资租赁公司—中国东方租赁公司成立同年7月，第一家金融机构性质的租赁公司—中国租赁公司成立租赁公司成立最密集的年份，共成立X家金融租赁公司，8家合资租赁公司租赁渗透率、营业额达历史最高峰政府担保的负作用开始显现，合资租赁公司与金融租赁公司经营开始停滞或下滑行业整体经营状况跌至最低谷，但外资厂商开始进入（SIMENS）广国投事件之

2、后，其所属的广东国际租赁公司破产随后，人民银行又关闭了3家经营陷入严重困难的金融租赁公司人行召开租赁研讨会，邀请美日韩专家参加，被称为租赁业转折的里程碑10月1日，新《合同法》生效，融资租赁合同单列一章年末，三九集团收购深圳租赁公司6月30日，《金融租赁公司管理办法》生效深圳租赁公司签定了40亿人民币的支线飞机租赁合同1月1日，《企业会计准则——租赁》生效有4-5家正在人行申请金融租赁执照，包括湘财证券起步与发展1980-1992走入低谷1992-1999复苏与成长1999-20011980年1981

3、年1992年1993年1999年1998年2000年2001年1985年1996年规范快速成长阶段2001-20093月，银监会颁布实施了修订后的《金融租赁公司管理办法》年底，国内12家金融租赁公司租赁资产余额总计达到1507.3亿元，全年实现营业收入77.79亿元，利润总额22.36亿元，分别比2008年增长了120%、80%、61%2007年2009年2租赁模式客户需求交易特点直接融资租赁客户欲进行固定资产投资，但没有足够资金，或不愿意占用资金，而通过直接融资租赁的方式解决固定资产投资问题由承租人

4、选设备，出租人出资购买租赁期一般是3-5年租赁期满所有权归承租人租赁期内承租人支付租金，折旧承租人计提经营租赁适用于财务结构需要调整的大企业和市场良好、规模迅速膨胀的优秀企业，客户一方面获得发展所急需的设备，另外一方面又不增加其负债率，在一点条件下解决税收调节问题可以由出租人选择设备，也可以由承租人选择设备，出租人购买设备出租给承租人使用。设备所有权归出租人所有，使用权归客户所有，设备反映在出租人固定资产帐上，由出租人计提折旧出售回租适用于有大量优质固定资产，但急需现金的客户。客户可以通过此业务将固定

5、资产变为现金，用以补充流动资金或购买新的设备。如果客户希望在影响最小的情况下调节其资产结构和财务结构，这也是一种好的方法回租业务是指承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签订一份租赁合同，再将该物件从出租人处租回的租赁形式。回租业务是承租人和出卖人为同一人的特殊租赁方式。回租业务可以做成租赁的回租和经营租赁的回租，分别具有融资租赁和经营租赁的不同功能和特点委托租赁适用于有闲置资金或闲置设备，急于寻找到收益不高但十分安全的项目的客户。对于这样的客户，不用注册成立租赁公司，就可以凭借此业务开展租赁业务

6、项目资金或设备由委托人提供，项目由租赁公司推荐或者由委托人自己指定。设备所有权归委托人所有，使用权归承租人。租赁收益率由委托人、租赁公司和承租人协商确定。租赁项目由租赁公司负责管理，租赁公司只收取手续费，不承担项目风险转租赁适用于有租赁经营范围的客户，这类客户的一部分项目自己操作并不十分有利。客户利用转租可以发挥不同出租人的优势，分散风险，或利用不同地域和行业的税收政策在转租业务中，上一租赁合同的承租人同时又是狭义租赁合同的出租人，成为转租人。转租人再转租给第三人，转租人以收取租金差为目的。租赁物品的

7、所有权归第一出租人，同一设备可以进行多次融资租赁或者经营租赁杠杆租赁能满足大客户对大型通用设备的需求，比如飞机、大型船舶，铁路机车租，大型医疗设备，通过大型工业设备等等。此类业务操作十分复杂，需要满足很多条件，好处是出租人既可拥有租赁物所有权，又可享有如同租赁物完全投资的同等税收待遇，并将一部分减税收回以降低租金的方式转让给承租人，从而使承租人可以获得比其他方式更低的融资成本杠杆租赁基本上是减税租赁的一种形式。出租人投资租赁物总购买价20%-40%的资金，其余大部分资金以出租人的名义向银行借贷，购买租

8、赁物并出租给承租人使用，出租人必须以租赁物作抵押并将有关权益转让给贷款人或有租金租赁适用于一些客户投资的收益较高但收益不稳定的项目租赁公司与承租人之间在确定租金水平时，不是以固定或者浮动的利率作为确定租金的依据，而是以租赁设备的生产量或企业与租赁设备相关的收益来确定租金。设备使用量大或企业与租赁设备相关的收益高，租金就高，反之则小。这种租赁方式的租金成为或有租金金融租赁业务主要交易模式一共有七种，分为直接融资租赁、经营租赁、出售回租、委托租赁、转租赁、杠