应付款项管理办法

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1、上海氯碱化工股份有限公司应付款项管理办法第一章总则第一条目的为加强应付款项的管理，保证应付款项的准确性，特制定本办法。第二条适用范围（一）本办法所指应付款项包括应付账款、其他应付款，其中应付账款是指公司因购买材料、商品或接受劳务等经营活动支付的款项；其他应付款是指除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。（二）本办法适用于上海氯碱化工股份有限公司。第三条管理职责资产财务部负责应付款项的会计核算及分析。第二章管理内容第四条应付款项的记账原则（一）管理和记录必须由独立于请购、采购、验收付款职

2、能以外的资产财务部人员负责。（二）会计人员应根据审核无误的原始凭证及时登记应付款项明细账。3（三）应分别按照对方单位、业务员等内容进行辅助核算。第五条应付款项的确认和计量（一）应付账款入帐时间的确定，应以所购材料、商品所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志。（二）应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。这些凭证主要是采购合同、采购订单、供应商开具的发票、采购入库单等。（三）会计人员须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性、正确性。第六条应付款项的支付应付款项的支付，经业务主管（50000元以下）、资产财务部经理（5

3、0000元至200000元以下）、财务总监（200000元以上含200000元）审批后才能办理。第七条预付账款的管理（一）预付账款的范围1.市场较为紧缺的原材料或专用物质的采购；2.委托加工制作周期超过6个月的非标设备；3.有关项目的首期支付款；4.因生产急需经公司分管领导审批同意的紧急采购物资。（二）预付账款的支付1.凡需支付预付款的，由业务部门填写预付款凭证，附相关合同或协议，并经部门负责人审核签字办理付款，付款按应付款项支付权限进行审批。32.预付款金额一般不得超过总合同的25%，特殊情况由公司分管领导和财务总监联签。3.资产财务部办理应付款项支付

4、时应及时冲抵预付账款。第八条应付款项对账（一）资产财务部每年末对三年以上应付款项进行分析，并提出处理意见。（二）资产财务部应配合业务员及相关人员与对方单位对账，若有差异应查明原因。第三章附则第九条本办法由公司资产财务部负责解释和修订第十条本办法于2014年1月1日起执行。3