国际汇兑与汇款结算方式

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1、云南民族大学·经济学院国际结算主讲教师：罗云芳副教授、高级会计师第四章国际汇兑与汇款结算方式第一节国际汇兑原理第二节汇款方式概述第三节汇款结算方式第四节汇款的偿付及退汇第五节汇款方式在国际贸易中的应用第一节国际汇兑原理一、国际汇兑二、顺汇三、逆汇一、国际汇兑国际汇兑（InternationalExchange）又称国外汇兑（ForeignExchange），其业务与国内汇兑业务一样，也是两地之间的资金调拨，又是债权与债务的了结过程。国际汇兑的结算工具:票据:汇票电讯工具:电报、电传邮寄支付凭证结算方式按资金的流向和结算工具传送的方向分类：顺汇（Remittance

2、）逆汇（ReverseRemittace）二、顺汇顺汇称汇付法，是由债务人或付款人主动将款项交给银行，委托银行使用某种结算工具，交付一定金额给债权人或收款人的结算方法。典型例子汇款业务顺汇结算付款人收款人银行甲银行乙备注：实线表示资金的流向，虚线表示结算工具传递的方向。三、逆汇逆汇又称出票法，是由债权人以开出汇票的方式，委托银行向国外债务人收取一定金额的结算方式。典型例子托收信用证逆汇结算付款人收款人银行甲银行乙备注：实线表示资金的流向，虚线表示结算工具传递的方向。合同第二节汇款方式概述一、汇款的基本概念二、汇款方式的当事人三、汇款方式的业务程序一、汇款的基本概念

3、汇款，也称汇付，是债务人或付款人主动通过银行将款项汇交收款人的结算方式。国际结算中的汇款则有动态和静态两种含义：P77二、汇款方式的当事人四个当事人及其关系：⑴汇款人(（Remitter）⑵受款人或受益人（Payee）⑶汇出银行（RemittingBank）⑷汇入银行（PayingBank）三、汇款方式的业务程序及种类（一）汇款结算方式的一般业务程序由汇款人向汇出行递交“汇出汇款申请书”一式两联，其中一联为申请书，另一联为汇款回执，有时还需填写汇款资金支取凭证或外汇额度支出凭证，汇出行按申请书的指示，使用某种结算工具（如电报、电传、信汇委托书、汇票）通知汇入行，汇

4、入行则按双方银行事先订立的代理合约规定，向收款人解付汇款。（二）审核汇款申请时应注意的事项申请汇出国外汇款，必须符合国家外汇管理的规定，才可向银行申请办理汇出国外汇款；审核资金来源使用现汇存款帐户办理汇出汇款使用外汇额度办理汇出汇款审核汇款日期、种类、收款人、金额、附言是否确切；申请书上付款行名应由汇出行填写，要正确使用国外代理行，执行有关代理行协议（三）种类按传递方式不同分：1.电汇2.信汇3.票汇票样第三节汇款结算方式按汇款使用的支付工具不同，汇款可分为：汇付电汇（T/T）信汇（M/T）票汇（D/D）一、电汇（TelegramTransferT/T）（一）定义

5、电汇是银行应汇款人的申请，由汇出行拍发加押电报（Cable）或电传（Telex）或SWIFT电文等电讯方式指示其在国外的分行或代理行，要求其解付一定金额给收款人或其指定人的结算方式。（二）电汇的业务程序付款人收款人汇出行汇入行合同②电汇回执①电汇申请书、交款③加押电报或电传⑥付款⑤收款人收据④电汇通知书⑦付讫借记通知书（三）电报或电传的汇款应具备的内容FM：（汇出行名称）TO：（汇入行名称）DATE：（发电日期）TEST（密押）OURREFNO.（汇款编号）NOANYCHARGESFORUS（我行不负担费用）PAY（AMT）VALUE（DATE）TO（付款金额、起

6、息日）（BENEFICIARY）（收款人）MESSAGE（汇款附言ORDER（汇款人）COVER（头寸拨付）举例FM：BANKOFASIA，TIANJINTO：THEHONGKONGANDSHANGHAIBANKINGCORP.,HONGKONGDATE:1STMARCHTEST1253OURREF.208TT0517NOCHARGESFORUSPAYUSD20,000.VALUE1STMARCHTOYOURHAYWAYBUILDINGBARNCH58STANLEYSTREETHONGKONGFORACCOUNTNO.004-110-106028-001FAVOU

7、RPRECISIONPHOTOEQUIPMENTLTD.HONGKONGMESSAGECONTRACTNO.P10158ORDERPHOTOGRAPHCO.TIANJINCOVERDEBITOURHOACCOUNT.收款人的表示PAYTOBANK（帐户行）FORCREDITINGA/CNO.OFMR.SMITH（ORCO.LTD）收款人的帐户行是第三家银行；PAYTOYOURSELVES（帐户行）FORCREDITOFA/CNO.OFMR.SMITH（ORCO.LTD）收款人的帐户行是汇入行；PAYTOBANK（帐户行）FORACCOUNTOFNO.FAVOUR收

8、款人的帐户