商业银行授信业务授课教案6-五级分类

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1、第六章贷款风险分类专题第一节贷款风险分类概述第二节贷款风险分类的操作程序第三节商业银行贷款风险评价第一节贷款风险分类概述一、贷款风险分类概述二、贷款风险分类的标准三、贷款风险分类制度与损失准备金制度1、五级分类与四级分类的区别一是贷款资产质量识别严重滞后二是贷款风险认定不准确三是高估银行利润四是与国际惯例接轨2、贷款风险分类目的——揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款的质量。——发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理。—为判断呆帐准备金是否充足提供依据。二、贷款风险分类的标准正常：借款人

2、能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。损失贷款——采取可能的措施和一些必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，只能收回极少部分。（一）正常贷款——特征系指借款人能正常还本付息，银行对借款人最终偿还贷款已有充分把握，各方面情况正常；不存在任何影响贷款本息偿还的消极因

3、素，没有任何理由怀疑贷款会遭受损失。（二）关注贷款宏观经济、市场、行业的外部环境的变化对借款人的经营产生不利影响，企业改制（如分立、租赁、承包、合资等）借款人的主要股东、关联企业或母子公司发生了重大不利变化借款人的一些关键财务指标低于行业平均水平或较大幅度下降借款人未能按规定使用贷款；（二）关注贷款固定资产的项目出现重大的、不利于贷款偿还的调整借款人还款意愿差，不与银行积极合作贷款抵押品、质押品价值下降，或依法对抵押品失去控制贷款保证人的财务状况出现疑问银行对贷款缺乏有效监督银行信贷信贷档案不齐全，重要文件遗失，并且对于贷款购成实质性影响违

4、反贷款审批程序（三）次级贷款借款人支付出现困难，并且难以获得新的资金借款人不能偿还对其他债权人的债务借款人内部管理问题未能解决，妨碍债务及时足额清偿借款人采用隐瞒事实等不正当手段收取的贷款借款人经营亏损，净现金流量为负值借款人已不得不寻求拍卖抵押品、履行担保等还款来源。（四）可疑贷款借款人处于停产、半停产状况贷款项目，如基建项目处于停缓状态借款人已资不抵债企业借改制之机，逃避银行债务贷款经过了重组，仍然逾期，或仍然不能正常归还本息，还款状况未明显改善。（五）损失贷款借款人和担保人依法宣告破产，经法定清偿后，仍不能还清贷款的借款人死亡，或依照

5、《中华人民共和国民法通知》的规定，宣告失踪或死亡，以其财产或遗产清偿后，未能还清的贷款借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得补偿、确实无力偿还的部分或全部贷款经国务院专案批准核销的逾期的贷款贷款企业虽未破产，工商行政部门也未吊销执照，但企业早已关停或名存实亡由于计划经济体制等历史原因造成的，债务人主体已消亡，悬空的银行贷款。三、贷款分类制度与贷款损失准备金制度（一）贷款损失准备金的种类1、一般准备金2、专项准备金3、特种准备金（二）贷款损失准备金的计提原则及时性原则充足性原则（三）贷款损失准备制度与贷款分类的关系贷款分类的过程

6、实质上是对贷款内在损失的认定过程。通过贷款损失准备制度弥补评估日贷款组合的内在损失。内在损失是指在分析评估日可用资料的基础上,估计出贷款价值极可能存在的一种未被确认的损失专项损失准备金计提国际比较分类美联储香港我国正常类贷款0—1.5%00关注类贷款5%—10%2%2%次级类贷款20%—35%25%25%(±20%）可疑类贷款5O%—75%75%50%(±20%）损失类贷款100%100%100%贷款生命周期表（四）贷款风险分类与合理价值法历史成本法市价法净现值法合理价值法第二节贷款风险分类程序第一步阅读信贷档案填写信贷分类认定表第二步审查

7、贷款的基本情况第三步评估还款能力确定还款的可能性财务分析现金流量分析评估担保状况非财务因素分析第四步确定贷款分类结果一、读信贷档案，开始填写《贷款分类认定表》基本情况财务状况重要文件往来信函借款人还款记录和银行催款通知贷款检查报告二、审查贷款的基本情况1、贷款目的2、还款来源3、资产转换周期经营性循环资本性循环4、还款记录财务分析1、财务项目分析2、财务比率分析3、财务趋势分析4、财务结构分析2、财务比率分析财务分析与贷款风险分类逾期财务30（含30-）天以下31至于180天181至360天361至720天721天以上良好正常关注次级可疑损

8、失一般关注关注/次级次级/可疑可疑/损失损失合格关注/次级次级/可疑可疑/损失损失损失不佳次级/可疑可疑/损失损失损失损失恶化可疑/损失损失损失损失损失现金流量分析1、从总量上分