基于公司治理的审计独 立性研究——兼论构建政府介入型审计委托模式

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1、浙江大学经济学院硕士学位论文基于公司治理的审计独立性研究——兼论构建政府介入型审计委托模式姓名：费娜申请学位级别：硕士专业：财政学指导教师：周夏飞20090602ＡｂｓｔｒａｃｔＮｏｗａｄａｙｓ，ｔｈｅｉｎｄｅｐｅｎｄｅｎｃｅｏｆｔｈｅａｕｄｉｔｉｎｐｒａｃｔｉｃｅｉｓｆａｒｆｒｏｍｂｅｉｎｇｒｅｓｏｌｖｅｄａｌｔｈｏｕｇｈｔｈｅｒｅａｌｅｍａｎｙｒｅｓｅａｒｃｈｅｓｏｎｔｈｉｓｐｒｏｂｌｅｍ．Ａｓｅｒｉｅｓｏｆｆｉｎａｎｃｉａｌｓｃａｎｄａｌｓｏｃｃｕｒｒｅｄａｓａｒｅｓｕｌｔｏｆｔｈｅｌａｃｋｏｆａｕ

2、ｄｉｔｉｎｄｅｐｅｎｄｅｎｃｅ，ｗｈｉｃｈｉｍｐｌｉｅｓｔｈａｔｔｈｅｒｅａｌｅｓｔｉｌｌｓｏｍｅｌｉｍｉｔａｔｉｏｎｓｏｎｔｈｅｃｕｒｒｅｎｔｒｅｓｅａｒｃｈｅｓ・Ｔｈｅａｕｔｈｏｒｔｈｉｎｋｔｈｅｌｉｍｉｔａｔｉｏｎｓｌｉｅｏｎｔｗｏｒｅｓｐｅｃｔｓ：ｏｎｅｉｓｔｈａｔｗｅｄｉｄｎ’ｔｃｏｎｓｉｄｅｒｔｈｅｒｅｌａｔｉｏｎｓｈｉｐｂｅｔｗｅｅｎａｕｄｉｔｉｎｄｅｐｅｎｄｅｎｃｅａｎｄｔｈｅｃｏｒｐｏｒａｔｅｇｏｖｅｍａｎｃｅ，ｔｈｅｏｔｈｅｒｉｓｔｈａｔｗｅｄｉｄｎ’ｔｒｅａｌｉｚｅｔｈｅｐｕｂｌｉｃ

3、ｇｏｏｄｓｃｈａｒａｃｔｅｒｏｆｉｎｄｅｐｅｎｄｅｎｔａｕｄｉｔｒｅｐｏｒｔｓｏｆｔｈｅｌｉｓｔｅｄｃｏｍｐａｎｉｅｓ．Ｔｈｉｓｐａｐｅｒｗｉｌｌｔｒｙｔｏａｎａｌｙｚｅｔｈｉｓｐｒｏｂｌｅｍｆｒｏｍｔｈｉｓｔｗｏｎｅｗｖｉｅｗｐｏｉｎｔ．Ｏｎｏｎｅｈａｎｄ，ｔｈｅｅｍｅｒｇｅｎｃｅｏｆｔｈｅａｕｄｉｔｗａｓｔｏｓｏｌｖｅｔｈｅｐｒｉｎｃｉｐａｌ—ａｇｅｎｔｐｒｏｂｌｅｍｗｈｉｌｅｔｈｅｉｎｓｔｉｔｕｔｉｏｎａｌａｒｒａｎｇｅｍｅｎｔｓｏｆｃｏｒｐｏｒａｔｅｇｏｖｅｒｎａｎｃｅａｒｅａｌｓｏｆｏｒｔｈｉｓ

4、ｓａｋｅ．Ａｒｅｌａｔｉｖｅｌｙｂａｌａｎｃｅｄｃｏｒｐｏｒａｔｅｇｏｖｅｍａｎｃｅｓｔｒｕｃｔｕｒｅｗｉｌｌｄｅｆｉｎｉｔｅｌｙｒａｉｓｅｔｈｅｉｎｄｅｐｅｎｄｅｎｃｅｏｆｔｈｅａｕｄｉｔ．Ｏｎｔｈｅｏｔｈｅｒｈａｎｄ，ａｓｔｈｅｅｘｐａｎｓｉｏｎｏｆｔｈｅｍｅａｎｉｎｇｏｆｃｏｒｐｏｒａｔｅｇｏｖｅｍａｎｃｅ，ｇｏｖｅｒｎｍｅｎｔｒｅｇｕｌａｔｉｏｎｉｓｔｈｅｆｏｒｍａｔｉｏｎｏｆａｓｅｒｉｅｓｏｆｃｏｎｔｒｏｌｍｅａｓｕｒｅｓｉｎｏｒｄｅｒｔｏｉｎｃｒｅａｓｅｔｈｅａｕｄｉｔｉｎｄｅｐｅｎｄｅｎｃｅ

5、．Ｗｉｔｈｔｈｅｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔｏｆｔｈｅｅｃｏｎｏｍｉｃ，ｍｏｒｅａｎｄｍｏｒｅｐｅｏｐｌｅｓｕｃｈａｓｓｈａｒｅｈｏｌｄｅｒｓ，ｂａｎｋｓ，ｇｏｖｅｒｎｍｅｎｔ，ａｓｗｅｌｌａｓｐｏｔｅｎｔｉａｌｉｎｖｅｓｔｏｒｓ，ｗｉｌｌｎｅｅｄｔｈｅａｕｄｉｔｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎ．Ｔｈｅａｕｄｉｔｒｅｐｏｒｔｏｆｔｈｅｌｉｓｔｅｄｃｏｍｐａｎｉｅｓｇｒａｄｕａｌｌｙｈａｓｔｈｅｃｈａｒａｃｔｅｒｏｆｐｕｂｌｉｃｇｏｏｄｓ．ＳＯｃｏｎｓｔｒｕｃｔｉｎｇａｎｅｗｔｙｐｅｏｆａｕｄｉｔｅｎｇａｇｅｍｅｎｔｔｈａ

6、ｔｉｓｒｅｌａｔｅｄｗｉｔｈｇｏｖｅｒｎｍｅｎｔｃａｎｈｅｌｐｉｎｃｒｅａｓｉｎｇｔｈｅｉｎｄｅｐｅｎｄｅｎｃｅ．Ｆｉｒｓｔｌｙ，ｔｈｉｓｐａｐｅｒｗｉｌｌａｎａｌｙｚｅｔｈｅｒｅｌａｔｉｏｎｓｂｅｔｗｅｅｎａｕｄｉｔｉｎｄｅｐｅｎｄｅｎｃｅａｎｄｃｏｒｐｏｒａｔｅｇｏｖｅｒｎａｎｃｅａｎｄｔｒｙｔｏｆｉｎｄａｂａｌａｎｃｅｃｏｒｐｏｒａｔｅｇｏｖｅｒｎａｎｃｅｓｔｒｕｃｔｕｒｅｗｈｉｃｈｈｅｌｐｃｏｍｐａｎｉｅｓｅｍｐｌｏｙｉｎｇｉｎｄｅｐｅｎｄｅｎｔａｃｃｏｕｎｔｉｎｇｆｉｒｍｓｗｉｔｈｔｈｅｈｅｌｐ

7、ｏｆｌｏｇｉｓｔｉｃｒｅｇｒｅｓｓｉｏｎｍｏｄｅｌ．Ｓｅｃｏｎｄｌ５ｔｈｉｓｐａｐｅｒｗｉｌｌｎｙｔｏｅｘｐｌｏｒｅｔｈｅｒｅａｓｏｎｓｗｈｙｔｈｅｒｅｉｓｌａｃｋｏｆｉｎｄｅｐｅｎｄｅｎｃｅｆｒｏｍｔｈｅｐｅｒｓｐｅｃｔｉｖｅｏｆｃｏｎｓｕｍｅｒｓａｎｄｓｕｐｐｌｉｅｒｓｉｎａｕｄｉｔｍａｒｋｅｔ．Ｆｉｎａｌｌｙ，ｔｈｉｓｐａｐｅｒｗｉｌｌｐｕｔｆｏｒｗａｒｄｓｏｍｅｓｕｇｇｅｓｔｉｏｎｓｏｎｈｏｗｔｏｉｍｐｒｏｖｅｔｈｅｉｎｄｅｐｅｎｄｅｎｃｅｏｆｔｈｅａｕｄｉｔ，ｉｎｗｈｉｃｈｔｈｅｐｅｒｆｅｃｔｉ

8、ｏｎｏｆｔｈｅａｕｄｉｔｃｏｍｍｉｓｓｉｏｎｉｓｔｈｅｍｏｓｔｉｍｐｏｒｔａｎｔｆａｃｔｏｒ．Ｋｅｙｗｏｒｄｓ：ＡｕｄｉｔＩｎｄｅｐｅｎｄｅｎｃｅ；ＣｏｒｐｏｒａｔｅＧｏｖｅｒｎａｎｃｅ；ＰｕｂｌｉｃＧｏｏｄｓ；ＡｕｄｉｔＣｏｍｍｉｓｓｉｏｎ；ＧｏｖｅｒｎｍｅｎｔＲｅｇｕｌａｔｉｏｎＩＩＩ浙江大学研究生学位论文独创性声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。除了文中特别加以标注和致谢的地方外