《会计帐簿》PPT课件

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1、第七章会计账簿第一节帐簿的意义及种类第二节会计帐簿的设置和登记第三节帐簿的启用和登记规则第四节错帐的查找及更正方法第一节帐簿的意义及种类一、帐簿的意义概念：会计账簿是指以经过审核的会计凭证为依据，用来序时地、分类地记录和反映各项经济业务的簿籍，它是由具有专门格式，而又以一定形式联系在一起的账页组成的。会计凭证对经济业务增减变动的记录是片断的，要提供系统、全面、综合的会计信息，还必须借助账簿将大量的、分散的会计凭证所记录的经济业务事项进行归类整理，提供比较系统、全面的会计信息。二、帐簿的种类(一)帐簿按其用途可以分为序时帐簿、分类帐簿和备查

2、帐簿序时帐簿，又称日记帐，是按经济业务事项发生时间的先后顺序，逐日逐笔登记经济业务事项的帐簿分类帐簿，它是按照会计科目对全部经济业务事项进行分类登记的帐簿。备查帐簿，是对某些在序时帐和分类帐等主要帐簿中未能记载的事项或记载不够全面的经济业务事项进行补充登记的帐簿。(二)帐簿按其外表形式的不同分为订本式帐簿，活页式帐簿和卡片式帐簿订本式帐簿，是指在启用前就将一定格式的帐页进行顺序编号装订在一起的帐簿。活页式帐簿，是把若干具有一定格式的帐页放在帐夹内，可以随时增添或取出帐页的帐簿。卡片式帐簿，是指由具有一定格式，分散的帐卡所组成的帐簿，一般可

3、制订卡片盒，防止帐卡丢失。卡片帐可以跨年度使用，不需更换。“固定资产卡片”就是卡片式明细帐簿。(三)帐簿按其帐页格式分为三栏式帐簿、数量金额式帐簿和多栏式帐簿三栏式帐簿就是在帐页中设置收入、支出、结余(或借方、贷方、余额)三栏，分别记录各项会计要素的增减变动及结存情况。所有总帐、债权、债务类明细帐一般采用三栏式帐簿。数量金额式帐簿就是在三栏式帐簿的基础上，于各栏增加“数量、单价”栏目，进一步反映各会计要素数量的增减变动及结余情况，材料物资等存货类明细帐通常采用数量金额式帐簿。多栏式帐簿就是在帐页借方或贷方设置多个栏目，以反映引起该会计要素

4、增减变动的详细情况，便于分析利用，成本费用类帐户多采用多栏式帐簿。第二节会计帐簿的设置和登记一、会计账簿的基本内容㈠封面主要标明单位名称、会计账簿名称（如总分类账、现金日记账、银行存款日记账、各种明细分类账）及会计年度。㈡扉页主要标明记载账簿的启用日期、截止日期、页数、册次、经管账簿人员一览表、会计主管人员签章、账户目录等内容。㈢账页1．账户名称；2．日期栏；3．凭证种类和编号栏；4．摘要栏；5．金额栏；6．总页次和分户页次栏。二、会计账簿的格式与登记方法㈠日记账的格式和登记方法1．现金日记账的格式和登记方法⑴现金日记账的格式⑵现金日记账

5、的登记方法2．银行存款日记账的格式和登记方法⑴银行存款日记账的格式⑵银行存款日记账的登记方法㈡总账的格式和登记方法1．总账的格式2．总账的登记方法㈢明细账的格式和登记方法1．明细账的格式⑴三栏式明细账格式⑵数量金额式明细账的格式⑶多栏式明细账的格式2．明细账的登记方法㈣备查账的格式和登记方法1．备查账的格式2．备查账的登记方法1．日记帐的格式和登记方法⑴现金日记账的格式和登记方法现金日记账的格式现金日记账年凭证号数对方科目摘要收入支出结余月日登记方法。现金日记账的登记方法，一般是由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，按时间顺序逐日逐笔进

6、行登记。（2）银行存款日记账的格式和登记方法银行存款日记账的格式银行存款日记账年凭证号数对方科目摘要结算凭证收入支出结余月日种类编号银行存款日记账的登记方法与现金日记账的登记方法基本相同，也是由出纳人员根据审核后的银行存款收、付款凭证，按时间顺序逐笔进行登记。2．总账格式及登记方法总分类账账户名称：　　　　　　第　页年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日登记方法总账的登记方法，一般取决于单位采用的账务处理程序。3.明细账的格式及登记方法⑴三栏式明细账格式。应付账款明细账明细账户名称：　　　　　　第页年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日⑵数量

7、金额式明细账的格式。原材料明细账类别：　　　　　　　　　编号：品名或规格：　　　　　　　储备定额：存放地点：　　　　　　　计量单位：年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额⑶多栏式明细账的格式。表7-5管理费用明细账年凭证号数摘要借方月日工资及福利费办公费差旅费折旧费修理费……合计管理费用明细账年凭证号数摘要借方贷方余额月日工资及福利费办公费差旅费折旧费修理费……合计明细账的登记方法以上各种明细账的登记方法大致相同，都是根据实际需要，依据原始凭证和记账凭证逐笔登记，或将原始凭证汇总后逐笔或定期汇总登记。1．

8、备查账的格式。租入固定资产登记簿第页固定资产名称及规格租约合同号数租出单位租入日期租金使用部门归还日期备注日期单位2．备查账的登记方法。登记方法主要是根据经济业务的实际发生情况，如实登记有关业