管理手册格式 – 封面

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1、深圳市东部公共交通有限公司管理制度文件深圳市东部公共交通有限公司内部审计管理暂行规定文件编号：JJ-NS-P01文件版本：A/0编制部门：总公司纪检监查室生效日期：2017年1月1日（受控文件印章）文件名称：【深圳市东部公共交通有限公司内部审计管理规定】业务模块：【内审管理】文件编号：【JJ-NS-P01】版本：【A/0】生效日期：【2017年1月1日】受控文件未经批准不得复印第9页共9页文件名称：【深圳市东部公共交通有限公司内部审计管理规定】业务模块：【内审管理】文件编号：【JJ-NS-P01】版本：【A/0】生效日期：【2017年1月1日

2、】1总则1.1目的为加强公司内部管理和审计监督，有效控制风险，规范公司内部审计工作，充分发挥内部审计在完善公司治理、促进公司内部控制有效运行、优化公司风险管理方面的作用，根据国家有关法律法规和行业有关制度，结合本公司的具体情况，特制定本规定。本规定是公司内部审计工作的基本管理制度。公司授权纪检监察室根据本制度制订和完善有关的操作规程和工作指引，实现审计工作的制度化、规范化,是公司内部审计管理指南。公司各部门、各分公司及所属部门和员工均依照本制度接受公司内部审计监督。1.2适用范围本规定适用于公司内部审计工作的实施与管理。1.3参考文件《中华人

3、民共和国审计法》《中国内部审计准则》《审计署关于内部审计工作的规定》《深圳市属国有企业内部审计管理暂行规定》1.4定义1.4.1内部审计是指独立监督和评价本公司及所属单位经济活动及内部控制的适当性、合法性和有效性的行为，以促进加强经济管理和实现组织目标。1.4.2内部控制受控文件未经批准不得复印第9页共9页文件名称：【深圳市东部公共交通有限公司内部审计管理规定】业务模块：【内审管理】文件编号：【JJ-NS-P01】版本：【A/0】生效日期：【2017年1月1日】是指公司为实现经营目标，保护资产的安全完整，保证国家法律法规和公司经营方针的有效执

4、行，提高公司组织运营效率和效果，在充分考虑内、外部环境的基础上，在公司内部建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序和控制措施，从而形成既联系、又制约的系统。1.4.3审计人员是指本公司的内部审计人员。1.4.4被审单位是指公司所属部门、二级核算单位。1.5风险公司至少应当关注涉及内部审计的下列风险：1.5.1公司内部审计机构不健全，组织架构不科学、不合理，或职责分工不清，而可能导致的内部审计缺乏独立性和客观性。1.5.2可能因内部审计未经适当授权，得不到有效支持而导致的内部审计失败。1.5.3内部审计人员不具备应有的知识、技能和经验，内部审计

5、方法滞后，或内部审计质量控制制度不完善，可能造成的内部审计质量和效率低下。1.5.4内部审计人员不遵守内部审计职业道德规范，影响审计的客观公正性，可能导致道德风险。1.6原则1.6.1内部审计工作、审计人员独立于其他任何职能部门和单位，开展工作时不受其他任何部门或个人的制约，审计人员在开展工作的过程中应遵循回避性原则。受控文件未经批准不得复印第9页共9页文件名称：【深圳市东部公共交通有限公司内部审计管理规定】业务模块：【内审管理】文件编号：【JJ-NS-P01】版本：【A/0】生效日期：【2017年1月1日】1.6.2审计工作必须以客观事实为

6、依据，辨别审计证据的真实性、充分性保证审计工作的质量。1.7种类1.7.1财务收支审计:对被审单位财务收支的合法性、真实性进行监督检查。1.7.2专案审计:对被审单位及人员违反公司财经纪律问题进行审计查处。1.7.3专项审计1.7.3.1管理审计即对被审单位管理活动的效率性进行审计。1.7.3.2效益审计即在财务收支审计基础上，对其经济活动的效益性、合理性进行审计。1.7.3.3任期审计即对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。1.7.3.4审计调查即对公司普遍存在的问题进行专题调查。2规定2.1审计人员2.1.1内部审计人员应当具备

7、必要的专业知识和业务能力，熟悉本公司的经营活动和内部控制，并通过学习来保持和提高专业胜任能力。公司应安排内部审计人员参加不定期脱产学习、培训或进修。审计人员应具备审计岗位所必备的专业知识和业务能力，依据规定持证上岗。2.1.2内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，坚持原则，做到独立、客观、公正。2.1.3内部审计人员在履行内部审计职责过程中所获取的所有资料和信息应视为公司机密，不得泄漏。受控文件未经批准不得复印第9页共9页文件名称：【深圳市东部公共交通有限公司内部审计管理规定】业务模块：【内审管理】文件编号：【JJ

8、-NS-P01】版本：【A/0】生效日期：【2017年1月1日】2.1.4内部审计人员依法独立行使职权受国家法律保护，任何单位或个人不得打击报复。2.2审计工作职责