税务方面的培训资料

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1、培训资料胶南市地税局税源管理新模式纳税人纳税风险评价制度（试行）纳税人报送财务会计报表有关事项的说明2009年上半年主要税收法规汇集胶南地税纳税人学校第五期—24—胶南市地税局税源管理新模式改革现行税源管理模式是胶南市地税局2009年确定的五项重点课题之一，在试点运行取得成效的基础上，6月份已在全市全面推开。新模式主要突出从局税源管理科到基层所四个小组专业化分工协作，拓展了税源管理的内涵。一、取消管理员管户制度，实施专业化分工协作势在必行税收管理员管户制度自推行以来，对实现“管户与管事、管理与服务、属地管理与分类管理”发挥了积极作用。但随着税源精细

2、化管理的深入推进，越来越暴露出管理员“保姆式”管户的弊端，权力过于集中的问题尤为突出。（一）管理员管户制度越来越不适应税源管理的要求。胶南局共有各类纳税人15517户，其中私营以上企业7280户，全局有企业管理员35人，人均管户200余户。管理员忙于案头数据分析比对、税收任务测算以及其他日常事务，任务繁多工作量大，管户制度难以得到有效落实。（二）管理员管户制度存在重形式轻内容的问题。由于管理员素质能力不同，个别管理员不能准确把握企业财务管理状况，对容易出现问题的环节了解不深、分析不透，下户只是简单地了解企业的表层现象，缺乏管理针对性，遇到核实深层次

3、涉税事项，往往造成重复下户，纳税人为此疲于应付，容易产生厌烦心理。—24—（三）管理员管户工作量和工作质效不统一。现行管理员管户模式下，管理员承担着下户核实、房产土地覆盖式管理、纳税评估等18大类工作任务，对管理工作量和工作质效难以形成统一的考核标准，无法达到有效的管理效果。（四）管户形成“自留地”，缺乏监督制约。在管户制度下，管理员的税收管理权力过于集中，纳税人对管理员依赖性强，从而在事实上形成了管理员“保姆式”管理局面，容易发生“人情税”、“关系税”等问题，加大了税务人员的税收执法风险。二、实施专业化分工协作新模式的主要做法：针对管理员管户制度

4、暴露的弊端，我们结合省、市局推行预警式税源管理新模式的要求和胶南局的实际情况，提出了改革税收管理员制度的思路，这一思路先后经过理论调研、实地探讨、模拟运行、试点总结等阶段的落实，从理论到实践不断成熟，初步形成了一整套比较完善的税源管理新模式。（一）组织架构局内组建税源管理科，负责全局的宏观数据分析；各税务所成立四个专业化工作小组，即风险评价组、评估检查组、综合管理组、纳税服务组，推行分工协作。取消管户制度后，将原来管理员管户职责分解落实到四个专业化工作小组，分工明确、权责统一。（二）工作职责1、风险评价组的工作职责是：—24—（1）接收税源管理科发

5、布的预警信息，结合本单位的征管实际，形成当月的税源管理任务。（2）负责税务人员税收执法风险评价工作，按高、中、低三类60个风险评价指标，每月对本单位所有人员的执法情况进行评价。（3）负责纳税风险评价工作，向纳税人发放《纳税风险提示书》。从2008年6月份起，我局将《纳税风险评价制度》引入到日常征管工作中，设立了税收、财务等风险指标95个，包括企业所得税等税种分析配比指标65个，分析判断感性指标30个。风险指标注重适用性和可操作性，通过对纳税人各项指标的系统分析，能够比较准确的判断出潜在的纳税风险点。（4）分析整理涉税信息，区分不同情况移交评估检查组

6、或综合管理组。（5）每月对其他小组的工作落实情况进行评价，纳入岗位目标责任制考核。（6）监控各类软件应用情况，及时协调解决各小组反馈的问题。2、评估检查组的工作职责是：（1）落实风险评价组转来的纳税评估任务。（2）负责税务登记注销清算检查工作。（3）负责企业所得税汇缴检查。（4）查处各类涉税违法案件和举报案件。—24—3、综合管理组的工作职责是：（1）负责辖区内漏征漏管户的清理工作。（2）负责欠税管理。按规定程序实施银行扣款、查封、扣押资产等强制执行措施。（3）负责个体定税，按时完成定额核定、录入等各项工作任务。（4）负责催报催缴工作。（5）对风险

7、评价组提出的管理疑点进行实地检查，落实纳税服务组派发的新办登记实地勘查、发票领购资格核查等任务。（6）负责税种登记、减免税类资料初审等各项日常税源管理工作。4、纳税服务组的工作职责是：（1）负责纳税人税务登记、纳税申报等涉税事项的集中受理，落实一窗式服务要求。（2）负责发票发售、审核、销号等工作。（3）负责票证领用、开具、核查等工作。（4）对发现的纳税人涉税违法行为传递给其他小组进行核实或处理。（5）负责档案管理工作。（三）工作流程—24—新模式的运行流程，主要以纳税人纳税信息分析和利用为前提，由基层税务所长结合当月工作计划，合理派发工作任务，达到

8、分类推进、协调共管。一是税源管理科发布预警信息。针对重点税源户和行业进行预警分析，建立行业税收预警评估指标体系；对重点税源