《企业内部控制应用指南》工程项目、资产管理(I)

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1、主讲：唐振达教授第11号工程项目企业内部控制应用指引目录一、工程项目指引框架二、相关概念释义三、存在主要问题四、项目风险管理地图五、项目管控要求六、项目管控目标七、主要风险和管控措施一、工程项目指引框架总则（4）工程立项（4）工程招标（5）工程造价（4）工程建设（5）工程验收（5）二、相关概念释义（一）工程项目工程项目是企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装活动。工程项目通常与企业发展战略密切相关，周期较长，并涉及大额资金及物资的流转，存在较大的不确定性和风险。包括基本建设项目、技术改造项目。工程项目分解与组合

2、建设项目单项工程单位工程分部工程分项工程指在一个或几个场地上，按一个设计意图，在一个总体设计或初步设计范围内，进行施工的各个项目总和又称为工程项目。指一个建设项目中，具有独立设计文件，竣工后可独立发挥生产能力或效益的工程是单项工程的组成部分。指具有独立设计文件，可以独立组织施工，但竣工后不能独立发挥生产能力或效益的工程。指在一个单位工程中，按照工程部位、工种以及使用的材料进一步划分的工程。指在一个分部工程中，按照不同的施工方法、不同材料和规格对分部工程进一步划分的工程。建设项目外延式扩大再生产基建项目新建项目扩建项

3、目改建项目恢复项目迁建项目内涵式扩大再生产技术改造项目更改项目（二）基建项目以扩大生产能力（或新增工程效益）为主要建设内容和目的的作为基本建设项目。基建项目新建改建扩建迁建恢复（三）技术改造项目以改进技术、增加产品品种、提高质量、治理“三废”、劳保安全、节约资源为主要目的的作为技术改造项目。（四）基建程序基建程序就是指建设项目从酝酿、提出、决策、设计、施工到竣工验收整个过程中各项工作的先后次序，它是基本建设经验的科学总结，是客观存在的经济规律的正确反映。（五）工程概预算工程概预算是根据不同设计阶段的具体内容和国家规

4、定的定额、指标和各种取费标准，预先计算和确定每项工程全部投资额的技术经济文件。它是设计概算和施工图预算的统称。1、投资估算——项目实施可行性研究阶段2、设计概算——初步设计及设计任务书阶段3、施工图预算——施工图设计阶段4、施工预算——组织施工阶段5、工程结算——工程完工阶段6、竣工决算——竣工验收，交付使用建设程序与计划、概预算关系项目建议书可行性研究报告设计工作建设准备建设实施生产准备竣工验收交付使用投资估算设计概算施工图预算竣工决算长期计划五年计划预备项目计划年度投资计划可行性研究项目后评价（五）工程造价工程

5、造价是指进行某项工程建设所花费的全部费用。直接工程费间接费用利润税金建筑安装工程总造价定额计价方式的工程造价直接费直接工程费措施费直接费=直接工程费+措施费间接费规费施工管理费建筑工程=直接工程费×费率安装工程=人工费×费率利润=（直接费+间接费）*费率税金=（直接费+间接费+利润）*费率工程量清单计价方式的工程造价工程立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，很可能导致难以实现预期效益或项目失败项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，则可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案

6、工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，又可能导致项目投资失控工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，还可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断竣工验收不规范，最终把关不严，还会导致工程交付使用后存在重大隐患四、项目风险管理地图（一）工程立项编制可行性研究编制项目建议书初步可行性研究可行性研究编制环境影响报告主要风险点分析项目评估项目决策投资机会研究投资估算工程勘察设计项目设计编制项目概预算初步设计施工图设计技术设计工程勘察（二）工程设计（三）工程招标成立招标领导小组项目报建招标申请招标管

7、理机构审查招标文件编审编制清单和预算控制价发布招标公告资格预审发售招标文件招标答疑和现场勘察投标文件编制与递交开标、评标、定标发出中标通知书签订合同（四）工程建设施工准备施工场地准备三通一平正式施工预付备料款、应付进度款、保修金、施工水电扣款等投资控制、质量控制、进度控制、安全控制、环境控制设计变更、施工签证、施工索赔（五）工程验收竣工验收竣工验收条件竣工验收组织竣工验收鉴定书交付使用工程验收合格业主进驻使用工程结算竣工财务决算（六）后评估经济效益社会效益环境效益管理效益四、项目管控要求(一)全面梳理各环节业务流程

8、，确保法规遵循性和流程完整性。（二）明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理工程项目业务中不相容职务相互分离、相互制约、相互监督。（三）完善工程项目各项管理制度，形成具有科学性、规范性和约束力的工程管理制度。五、管控目标（一）总目标工程项目应用指引明确指出，企业必须强化对工程建设全过程的监控，制定和完善工程项目各项管理制度，明确相关机构和岗位的职责权限，规范工