资源描述：
《税收筹划的作用及其思路探讨》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。
1、2007年第2期中国农业银行武汉培训学院学报No.2Mar.2007总第122期JournalofABCWuhanTrainingCollegeSerialNo.122#学习与思考#税收筹划的作用及其思路探讨梁萍(湖北经济学院,湖北武汉430205)[摘要]税收筹划是在市场经济条件下,企业经营行为自主化和利益独立化之后,企业追求自身经济利益最大化的必然选择。本文认真分析了税收筹划对市场经济和对企业两方面的积极作用,提出充分发挥税收筹划作用必须要全面掌握税收法律法规,正确设计税收筹划的目标,注重税收
2、筹划方案的针对性和有效性,防范和控制税收筹划中的各种风险,重视税收筹划专业人才的培养。[关键词]税收筹划;作用;思路[中图分类号]F810.423[文献标识码]A[文章编号]1004-4817(2007)02-0054-04税务筹划是社会经济发展到一定阶段的产物,同从而在宏观上有利于优化投资方向、消费方向,使产时,税务筹划的纵深发展又促进了经济和社会的发业结构趋于合理。政府征税刺激企业的经济活动,税展,在现代经济生活中具有深远的意义。企业开展税收筹划引导企业的健康发展。收筹划工作,政府与企业均能从
3、中受益。对企业而第二,税收筹划有利于国家税收法规和税收制度言,有可能实现税后利润最大化,进而实现企业价值的不断完善,实现依法治税的目标。国家的税收法最大化;对政府来讲,则有助于体现税收法律及政策律、法规虽然日臻完善,但在不同时期,由于经济的不的导向功能,实现国家税收政策目标,进而促进税收断发展,仍可能存在一定的漏洞,出现一些不足之处。法律法规的完善,促进市场经济体制建立和健全。本纳税人进行合理的税收筹划,为国家进一步完善税收文在认真分析税收筹划积极作用的基础上,提出了充法律、法规提供了依据,并起到
4、了对税收法律、法规的分发挥税收筹划作用的一些思路,希望对税收筹划实验证作用。从这个意义上说税收筹划是检验税法和践有一定的参考价值。国家税收政策正确性、有效性和完善性的试金石。通一、税收筹划的宏观作用过纳税人税收筹划的行为反馈,可以使国家的立法机第一,有利于最大限度地发挥税收的经济杠杆作关能够及时了解税收法律和税收征管的不尽合理和用,促进国家税收政策目标的实现。从宏观经济调节不完善之处,从而进一步完善税收方法,不断修改完看,税收是调节经营者、消费者行为的一种有效经济善税收法律的有关条款,引导投资消费
5、、经营等按照杠杆,国家往往根据经营者和消费者的/节约税款,谋政策意图去运作,从而使我国的税制建设向更高层次取最大利润0的心态,有意通过税收优惠政策,引导和迈进。鼓励投资者和消费者采取政策导向的行为,借以实现第三,有利于引导资本的合理流动,优化产业结某种特定的经济或社会目的。税收筹划是实现国家构和资源的有效配置。税收筹划有利于贯彻国家的税收调控职能的必要环节。政府通过税种的设置、税宏观调控政策。纳税人根据税法中税基与税率的差率的确定、课税对象的选择和课税环节的规定,体现别,根据税收的各项优惠、鼓励政
6、策,进行投资、筹资、国家的宏观经济政策。税收筹划使纳税人拥有多个企业制度改造、产品结构调整等决策,尽管在主观上纳税方案可以选择,而不同纳税方案从不同的角度体是为了减轻自己的税收负担,但客观上却是在国家税现企业的同一目标,即减轻税负、获利最优;不同纳税收经济杠杆的作用下,逐步走向了优化产业结构和生方案对企业投资决策、经营方式的确定起决定影响,产力合理布局的道路,体现了国家的产业政策,有利于促进资本的流动和资源的合理配置,进而提高宏观[收稿日期]2007)02)15经济效益。)54)第四,从长远和整体
7、角度看,有利于涵养税源,促税,正确编报财务报告,并进行纳税申报。不断完善进国民经济的良性发展。在短期内,企业税收筹划一的企业会计、财务制度,最终将为现代企业制度的建般会使企业达到节约税款支出的目的。这样,在一定立奠定制度基础。的时期内待分配的国民收入份额相应增加,而政府所第三,税收筹划可以增强企业纳税意识,减少违分得的份额相应减少。但从长远和整体看,纳税人按法行为,树立企业良好的社会形象。社会经济发展到照国家的税收政策进行税收筹划,促进了产业布局的一定水平、一定规模,企业开始重视税收筹划,税收筹逐
8、步合理和生产进一步发展,企业规模上去了,收入划与纳税意识的增强一般具有客观一致性和同步性和利润增加了,有利于涵养税源,促进经济社会的长的关系。其一,税收筹划是企业纳税意识提高到一定期发展和繁荣,国家的税收收入必将与之同步增长。阶段的表现,是与经济体制改革发展到一定水平相适第五,企业税收筹划的研究拓展了我国税收理论应的。其二,企业纳税意识增强与企业进行税收筹划研究的范围和广度。我国传统的税收理论,往往习惯具有共同的要求,即合乎税法规定或不违反税法规于从政府理财的角度研究税收,而较少从
