《YS04投资估算〔简〕》PPT课件

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1、§4投资估算§4.1投资估算概述§4.2投资估算的内容§4.3投资估算的方法〔问题〕1.投资估算主要有哪些类型？2.如何把握投资估算的精确度？3.固定资产投资包括哪些费用？4.如何估算无形资产投资？5.如何估算开办费？6.投资估算主要有哪些方法？§4.1投资估算概述一、投资估算的概念二、投资估算的类型三、投资估算的精确度一、投资估算的概念投资估算亦称工程估算，是指建设工程从可行性研究到签订工程承包合同之前的各个阶段，对工程建设费用进行的由粗略到详细的多阶段预估的集合。〔注〕我国的投资估算是指可行性研究阶段对项目投资费用的估算。二、投资估算的类型1

2、．比例估算。亦称“毛估”2．研究性估算。亦称“粗估”3．初步估算。亦称“认可估算”4．工程控制估算。亦称“拨款估算”5．详细估算。6．招标投标估算。亦称“最终估算”三、投资估算的精确度比例估算误差率为±３０%以内；研究性估算误差率为±２５%以内；初步估算误差率为±２０%以内；工程控制估算误差率为±１５%以内；详细估算误差率为±１０%以内；招标投标估算误差率为±５%以内。影响投资估算精确度的因素可计算因素。属于客观因素，是指投资估算的指标和基础单价（扩大指标和技术数据、估算指标、概算指标和各种费用标准等）乘以相应的工程量求得的费用因素，它取决于资料

3、数据的完备程度。估计因素。属于主观因素，是对各种不确定性因素加以分析判断和逻辑推理，而求得的费用因素，它有赖于投资估算人员的知识、经验、技巧和判断能力。§4.2投资估算的内容一、固定资产投资的估算二、无形资产投资的估算三、开办费的估算一、固定资产投资的估算固定资产投资是指拟建项目按一定的规模、方案和内容进行工程建设的费用总和。固定资产投资估算包括对建筑工程费、安装工程费、设备购置费、工具器具购置费、工程建设其他费用等的估算。固定资产投资估算的主要依据主要包括：项目建议书、项目建设规模、产品方案、设计方案、图样；设备明细表、设备价格、设备运杂费率；

4、当地材料预算价格、同类型建设项目的投资资料及有关的标准（定额）等。二、无形资产投资的估算无形资产投资是指企业对能够长期使用，但没有实物形态的资产的投资。无形资产投资估算包括对专有技术、专利权、商标权、著作权、土地使用权、经营特许权、商誉权等无形资产投资费用的估算。三、开办费的估算开办费是指企业在筹建期间发生的，除应计入有关固定资产和无形资产价值的费用以外的，其他实际发生的各类费用支出。开办费估算包括对项目筹建期间的咨询调查费、人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、广告费、注册登记费，以及不计人固定资产和无形资产的汇兑损益及利息支出等的估算。〔

5、注〕开办费是构成企业递延资产的一部分。按财务管理制度的规定，应在项目竣工投产后，按不少于5年的期限分期摊人企业管理费用。〔说明〕投资估算的内容应包括建设工程从筹建到建成投产所需要的全部固定资产投资、土地投资和铺底流动资金。在西方国家的投资估算中，除上述所列内容之外，一般还包括投产前资本费用，如股票发行开支、法律公证等，即投资性支出均要反映在投资估算范围内。§4.3投资估算的方法一、固定资产投资估算的方法二、无形资产投资估算的方法三、开办费估算的方法一、固定资产投资估算的方法（一）在可行性研究阶段运用的投资估算方法1．生产规模指数法2．分项类比估算

6、法（二）在设计阶段运用的投资估算方法1．估算指标法2．概算指标法（一）在可行性研究阶段运用的投资估算方法在可行性研究阶段，受资料设计深度的限制，通常利用经验数据，选择各种指数法、系数法进行各项工程费用的估算。1．生产规模指数法亦称指数估算法，0.6次方法则。这里的0.6是投资估算界比较公认的平均指数。生产规模指数法是利用已知的投资指标来概略地估算不同规模的建设项目或设备的投资额。如果已知某工程的生产能力、固定资产投资额及其能力指数，就可以按生产规模指数法，对同类型不同生产能力的拟建工程进行投资估算。其计算公式为：P2K2＝K1（——）nP1式中

7、：K2——拟建工程的投资估算值；K1——已知工程的投资额；P2——拟建工程的生产能力；P1——已知工程的生产能力；n——工程能力指数。〔说明〕当规模的扩大是以增加工程项目的机器设备的数量时，则：n＝0.8～1.0用此法计算时，拟建项目的生产能力与已知工程比较，不应超过50倍。2．分项类比估算法主要是将工程项目的固定资产投资分为三项（即：设备投资、建筑物投资、其他投资），分别进行估算。首先估算机械设备部分的投资额，然后根据其他两部分对它的比例关系分别逐项计算投资额。这种方法需要大量的同类工程的实际资料，要求评估人员有丰富的经验。（1）设备投资估算设

8、备投资估算是以设备安装后的价值乘以设备数量。其计算公式为：nM=∑[QmiDmi(1+Kmi)]t=1式中：〔说明〕M——机械设备投资估