财务人员对报销单据审核要求与问题

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1、财务人员对报销单据审核要求与问题作为会计人员，对公司日常费用报销单据负有审核的责任，应注意发票开具的单位名称与日期,大小写是否相符,是否有涂改的,是否有出票单位的印章,开具内容是否真实,发票的真伪鉴别等等;收款方付款方信息是否正确无误!印章加盖是否齐全,大小写金额是否相符等。补充三点本人自己工作的经验，仅作参考。1、报销内容是否之前有请示或批准范围之内。不能先砍后奏.后补,有一但不能有二。2、报销票据是否存在连号情况，如车票等。当然要看一下具体出行情况来决定。3、是否有完整的相关责任人签名。财务人员对报销单据审核

2、要求与问题【摘要】：对原始单据进行审核是会计主管工作的必经程序和重要环节，审核细致、到位可有效提高工作效率。　　对报销单据进行审核是会计人员工作的必经程序和重要环节，审核细致、到位可有效提高工作效率。     总的来说，主管会计审核的重点主要有:     1、审核收入行为和内容是否合法、收入数额是否全部上缴。收入数额、进度是否执行了有关合同和协议规定。     2、支出行为是否经批准，支出项目是否超授权范围。     3、支出内容是否真实、合法，是否有预算和用款计划，支出金额是否超预算、超计划。     4、支出

3、单据是否合规。     5、核准经手、初审、审批、审定的程序和手续是否完备，有关人员是否签字。在实际工作中应具体从以下几个方面把握：　　一、审核原始单据粘贴、填报是否规范　　1、原始单据需粘贴在原始凭证粘贴纸上，从装订线右边开始粘贴，注意粘贴时保持左边单据在上，右边单据在下，顺次粘贴。单据粘贴应平展、整齐，不能超出粘贴纸边缘。　　2、打印费清单应贴于其对应发票之后；固定资产增加凭单、招待费和会议费呈请单等均需与所对应发票粘贴在一起。　　3、交通费报销单、差旅费报销单填报时应注意：　　①报销日期、所附单据张数、起止

4、日期、起止地点、报销人签名等是否填写齐全；　　②大小写金额是否一致；　　③交通费报销单后附的路桥费是否在报销单填写的起止日期和起止地点范围内；　　④差旅费报销单后附的车票、餐费发票、住宿费发票是否在起止日期和起止地点范围内；　　⑤外出开会和外出培训差旅费支出还需附有会议通知或培训通知。通知文件应另行粘贴在原始凭证粘贴纸上，附在差旅费报销单据后面，差旅费报销单上填写的单据张数应包括通知文件张数；　　⑥一次出差涉及不同部门的，应由主要部门汇总统一填报（防止发生的共性费用分摊不均造成个别差旅费超标）。　　4、原始凭证汇

5、总表填报时应注意：       ①按支出类别分类依次填报，并分类粘贴；        ②填报日期、填报单位（部门）、摘要、科目、附件张数等应填写齐全；       ③大、小写金额应一致；       ④注意单位领导审签及报账员签名是否齐全。　　5、票据附件是对票据内容的重要补充和说明。主要包括一般性、消耗性支出的“清单”或“附表”，工程或设备支出的合同（协议）、监理付款凭证、验收证明（书）、定案单（审核意见书、审核决定书），会议费支出的会议通知、会议呈请单、与会人员签到表、酒店结算清单，接待费支出的接待费呈请单、

6、接待用酒审批单，差旅费支出的外出人员审批单、参加会议的会议通知（邀请函、领导批示的电话记录），拨款支出应附有经领导批示的资金或资金补助请示文件，政府采购支出应附政府采购申请表、协议供货通知单（政府采购中心采购）、合同或协议（部门采购）、政府采购物品（工程）验收单等，应一并附在相应的单据后面。原始凭证汇总表附件张数填写时应注意：按每类支出单据张数和所对应的附件张数之和加计填列。　　例如：固定资产增加凭单、政府采购申请单、购买物品清单、招待费呈请单、会议费呈请单和会议通知文件、会议签到单、会议消费清单，都应计入所对应

7、支出类别的附件张数中。　　因差旅费报销单和交通费报销单上已填写了后附单据张数，所以在计算原始凭证汇总表附件张数时不再加算差旅费和交通费报销单后附的单据张数，而是将每个差旅费报销单、交通费报销单及其所附单据视为1张计入原始凭证汇总表附件。　　二、收费单据审核　　具有收费职能的单位或部门，对所开具的财政收费票据应注意审查：      ①是否有经收人或制单人签名；       ②开票日期、执收单位、执收项目、缴款人、收费标准等栏目是否填写齐全；      ③收费金额大小写是否一致；      ④执收编码、执收项目及收费

8、标准是否对应一致；      ⑤收费标准是否符合收费许可要求，有无误收、多收、少收等情况，发现错误应及时通知收费部门补正。　　三、支出单据审核　　1、对单位取得的外来支出单据应审核是否为合法、合规的票据。目前财政机关监制的票据有非税收入收据（包括手写和定额两种）、非税收入缴款书、罚没收入票据、往来款结算收据、社团收费、医疗机构收费专用票据、接受捐赠统一收据等；税务部门印制